销售货物，总额2.5万。票未开，款已收，货已发，其中5千是保证金，剩余2万货款分批收到了。账务处理：借：银行存款5千贷：其他应付款-保证金5千。借：银行存款2万贷：预收账款2万。现保证金转为货款，且票已开：借：其他应付款-保证金5千贷：主营业务收入5千。借：预收账款2万贷：主营业务收入2万。这样做对不对？_实务

问题已解决

销售货物，总额2.5万。票未开，款已收，货已发，其中5千是保证金，剩余2万货款分批收到了。账务处理：借：银行存款5千贷：其他应付款-保证金5千。借：银行存款2万贷：预收账款2万。现保证金转为货款，且票已开：借：其他应付款-保证金5千贷：主营业务收入5千。借：预收账款2万贷：主营业务收入2万。这样做对不对？

84785046| 提问时间：11/20 15:27

使用APP提问，老师回复第一时间提醒，下载APP>

温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答

速问速答

朴老师

金牌答疑老师

职称：会计师

免费直播

这样做不对。当保证金转为货款且开票时，正确的分录应该是：先把保证金转为预收账款：借：其他应付款 - 保证金 5 千贷：预收账款 5 千然后确认收入：借：预收账款 2.5 万贷：主营业务收入（按不含税金额）应交税费 - 应交增值税（销项税额）（按适用税率计算）因为销售货物开票时需要确认增值税销项税额，且之前的保证金应先转到预收账款，再统一确认收入。

11/20 15:28