免费问答

对于这种情况，建议通过“以前年度损益调整”科目来处理。 1. 调整分录 - 首先，冲回错误的分录。假设原错误分录为：借：其他应收款40万，贷：银行存款40万。现在要冲回，分录为：借：银行存款40万，贷：其他应收款40万。 - 然后，记录正确的成本分录：借：以前年度损益调整40万，贷：银行存款40万。 - 因为是以前年度的成本调整，会影响到以前年度的利润，所以要调整留存收益。如果企业所得税税率为25%，减少了以前年度应税所得40万，应调整所得税费用：借：应交税费 - 应交所得税（40万×25%）10万，贷：以前年度损益调整10万。 - 最后，将“以前年度损益调整”科目余额转入留存收益：借：利润分配 - 未分配利润30万，贷：以前年度损益调整30万。 2. 税务申报方面 - 不需要更正2022年和2023年的申报。但是在2024年企业所得税汇算清缴时，要在A105000《纳税调整项目明细表》中的“扣除类调整项目 - 其他”栏次，对这笔调整的成本进行说明，以准确计算应纳税所得额。这样就可以在当期合理地反映以前年度成本调整对所得税的影响。