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请问生产企业出口退税，首次退税用商业发票可以吗，还是说要开具数电票或者税控盘开出发票才可以，然后是否可以简述一下，生产企业退税流程呢
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发票要求
生产企业首次申请出口退税，商业发票一般是不可以的。通常需要通过增值税发票管理新系统（包括税控盘开具或数电票）开具的增值税专用发票。
生产企业退税流程简述
第一步：进行出口报关，取得出口货物报关单。
第二步：开具符合规定的增值税专用发票（税控盘开具或数电票）。
第三步：在规定的申报期限内，通过电子税务局或离线申报软件进行出口退税申报，录入相关出口数据和进货数据等。
第四步：税务机关审核申报数据，可能会进行函调等核查程序。
第五步：审核通过后，税务机关将退税款退到企业指定的银行账户。
11/21 18:36
84784964 
11/21 18:46
老师，你好。例如公司5月有出口，但是老板在11月才拿报关单回来，那我要是申报收入是可以在11月一起申报吗，还是说更正申报之前的增值税申报表，但是公司额度不够，这种情况下，是要等开完票再确认收入，还是最好确认无票收入
84784964
11/21 18:48
然后公司没有开外币户，因为交易业务不多，收款直接结汇人民币了，那到时候开具发票，是按照哪个金额开具呢，按照报关单，还是实际人民币账户收到的款，汇率是按照出口当月的第一个工作日汇率是吗
朴老师 
11/21 18:48
收入申报时间
从会计准则角度，收入应该在商品控制权转移的时点确认。对于出口业务，通常在出口完成（货物完成报关离境等）时就应确认收入。所以在 5 月出口的情况下，严格来说应在 5 月确认收入，即使当时没有报关单。
若之前未确认收入，在 11 月拿到报关单后，最好更正申报之前的增值税申报表来补记收入，以符合收入确认原则。
开票与收入确认关系
收入确认不以开票为绝对前提。如果额度不够等情况不能及时开票，也应该确认无票收入。因为收入确认主要是基于商品或服务是否已经提供，而开票是税务征管环节的要求，两者有一定关联性但并不完全绑定。
84784964
11/21 18:53
但是要是更正了5月增值税申报表，那您说的第三步，就是退税申报，那些出口数据，这种只能在11月处理吗，
还是说这种退税申报，最好等收汇完成，然后单证齐全才可以去申请
朴老师
11/21 18:54
同学你好
对的
是这样的
84784964
11/21 18:55
您的意思是说在5月更正增值税申报表，然后申报未开票收入，最后有额度开具，再红冲，再去申请退税吗
84784964
11/21 18:59
1：收入，最好是在当期确认，不管有没有开票（最好去更正5月）
疑问：这种我们之前没有勾选对应进项，有没有影响
2：免抵退税申报，还有那些进料，出口数据登记，只能在目前做是吗，不能跟增值税一样，更正啥的
朴老师
11/21 19:13
对的
是这个意思的
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