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资料一 以自产电视作为福利发放给员工。 电视单位成本为 0.5 万元，单位售价（计税价格）为 0.7 万元，适用的增值税税率为 13%，发放给 100 名员工。 计算 确认的收入 = 0.7×100 = 70（万元） 确认的销项税额 = 70×13% = 9.1（万元） 电视的成本 = 0.5×100 = 50（万元） 会计分录 借：生产成本（80 名生产车间人员）56 借：销售费用（10 名市场营销部门人员）7 借：管理费用（10 名行政管理部门人员）7 贷：应付职工薪酬 - 非货币性福利 70 借：应付职工薪酬 - 非货币性福利 70 贷：主营业务收入 70 借：主营业务成本 50 贷：库存商品 50 借：应交税费 - 应交增值税（销项税额）9.1 贷：应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）9.1 资料二 外购 20 台笔记本电脑作为福利发放给高管人员，每台购买价格（计税价格）为 1 万元，购买价款已用银行存款支付，取得增值税专用发票，适用的增值税税率为 13%。 计算 确认的成本 = 1×20 = 20（万元） 确认的进项税额 = 20×13% = 2.6（万元） 会计分录 借：管理费用 22.6 贷：应付职工薪酬 - 非货币性福利 22.6 借：应付职工薪酬 - 非货币性福利 22.6 贷：银行存款 22.6 借：应交税费 - 应交增值税（进项税额）2.6 贷：应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）2.6 资料三 公司年初制订和实施了一项短期利润分享计划，全年的净利润指标为 5000 万元，超过 5000 万元净利润部分的 10% 作为额外报酬，全年实际完成净利润 6000 万元。 计算 额外报酬 =（6000 - 5000）×10% = 100（万元） 会计分录 借：管理费用 100 贷：应付职工薪酬 - 利润分享计划 100 资料四 制订了一项辞退计划，自 2023 年 1 月 1 日起至 2023 年 6 月 30 日期间将向辞退的员工一次性支付补偿款 1000 万元，计划已公布，尚未实施。 会计分录 借：管理费用 1000 贷：应付职工薪酬 - 辞退福利 1000