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老师，交易性金融资产再重分类转入债券投资时候，写分录，债券投资需要写二级明细吗？比如 债券投资-成本。因为成本反映的是面值，如果写了会冲突吗？
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重分类时债券投资最好写二级明细科目
当交易性金融资产重分类为债权投资时，一般会用到 “债权投资 - 成本”“债权投资 - 利息调整” 等二级明细科目。
这样做不会冲突。因为在重分类过程中，要准确记录债券投资的初始成本以及可能存在的利息调整等情况。“债权投资 - 成本” 确实主要用于记录债券的面值，但在重分类时，交易性金融资产的账面价值（包括公允价值等）与债券面值以及利息调整等之间需要进行合理的转换和记录。
具体分录示例（假设不考虑减值等情况）
借：债权投资 - 成本（债券面值）
债权投资 - 利息调整（差额，可能在借方或贷方）
贷：交易性金融资产（账面价值）
公允价值变动损益（差额，可能在借方或贷方，用于调整重分类产生的损益）
11/22 18:00
84784970 
11/22 18:05
老师，这个金融资产购入的分录我会写，但是变更为债券投资时候，债券投资的二级明细成本和利息调整这段分录应该完整的怎么写呢？不太会
朴老师 
11/22 18:07
初始购入（2×20 年 10 月 15 日）
购入时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：
借：交易性金融资产 - 成本 500 万
贷：银行存款 500 万
重分类（2×22 年 1 月 1 日）
重分类为以摊余成本计量的金融资产（债权投资）。
首先，计算重分类前交易性金融资产的账面价值：
2×21 年末账面价值为 490 万，2×22 年 1 月 1 日账面价值为 480 万。
重分类时：
借：债权投资 - 成本 500 万（债券面值，这里假设初始购入的公允价值 500 万就是面值，若不是需要重新确定面值）
贷：交易性金融资产 - 成本 480 万
债权投资 - 利息调整 20 万（差额，这里是借方金额大于贷方金额的情况，若交易性金融资产账面价值大于债券面值则在借方）
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