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以下是对甲公司2014 - 2018年相关所得税指标的计算分析： 1. 可抵扣暂时性差异与递延所得税资产 可抵扣暂时性差异通常是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。当企业发生亏损时，在未来可以用盈利弥补该亏损，从而减少未来期间的应纳税所得额，因此亏损可视作可抵扣暂时性差异。 2014年应税利润为 - 1000万元，该亏损可在未来5年内税前弥补，所以2014年产生的可抵扣暂时性差异为1000万元。 递延所得税资产 = 可抵扣暂时性差异 × 所得税税率 2014年递延所得税资产 = 1000×25% = 250（万元） 由于2015 - 2018年是用2014年的亏损进行弥补，可抵扣暂时性差异逐步转回，计算如下： - 2015年应税利润500万元，用于弥补2014年亏损，可抵扣暂时性差异减少500万元，剩余可抵扣暂时性差异 = 1000 - 500 = 500（万元） 2015年递延所得税资产 = 500×25% = 125（万元） - 2016年应税利润0万元，未对2014年亏损进行弥补，可抵扣暂时性差异仍为500万元 2016年递延所得税资产 = 500×25% = 125（万元） - 2017年应税利润100万元，用于弥补2014年亏损，可抵扣暂时性差异减少100万元，剩余可抵扣暂时性差异 = 500 - 100 = 400（万元） 2017年递延所得税资产 = 400×25% = 100（万元） - 2018年应税利润300万元，用于弥补2014年亏损，可抵扣暂时性差异减少300万元，剩余可抵扣暂时性差异 = 400 - 300 = 100（万元） 2018年递延所得税资产 = 100×25% = 25（万元） 2. 应缴所得税 应缴所得税是根据当期应税利润和所得税税率计算得出的当期应向税务机关缴纳的所得税金额。 - 2014年应税利润为 - 1000万元，应纳税所得额为负数，无需缴纳所得税，所以2014年应缴所得税 = 0万元。 - 2015年应税利润500万元，用于弥补以前年度亏损，应纳税所得额仍为负数（ - 500万元），无需缴纳所得税，所以2015年应缴所得税 = 0万元。 - 2016年应税利润0万元，应纳税所得额为0，无需缴纳所得税，所以2016年应缴所得税 = 0万元。 - 2017年应税利润100万元，用于弥补以前年度亏损，应纳税所得额为负数（ - 400万元），无需缴纳所得税，所以2017年应缴所得税 = 0万元。 - 2018年应税利润300万元，用于弥补以前年度亏损后，剩余应纳税所得额为0（因为已将2014年剩余的100万元亏损弥补完），无需缴纳所得税，所以2018年应缴所得税 = 0万元。 3. 所得税费用 所得税费用 = 当期应缴所得税 + 递延所得税资产的变动（本期递延所得税资产 - 上期递延所得税资产） - 2014年： 当期应缴所得税 = 0万元 递延所得税资产增加250万元（从0到250万元） 所得税费用 = 0 + (250 - 0) = 250万元（这里所得税费用为负数，意味着产生了递延所得税收益） - 2015年： 当期应缴所得税 = 0万元 递延所得税资产减少125万元（从250万元到125万元） 所得税费用 = 0 + (125 - 250) = - 125万元（递延所得税收益） - 2016年： 当期应缴所得税 = 0万元 递延所得税资产无变动（均为125万元） 所得税费用 = 0 + (125 - 125) = 0万元 - 2017年： 当期应缴所得税 = 0万元 递延所得税资产减少25万元（从125万元到100万元） 所得税费用 = 0 + (100 - 125) = - 25万元（递延所得税收益） - 2018年： 当期应缴所得税 = 0万元 递延所得税资产减少75万元（从100万元到25万元） 所得税费用 = 0 + (25 - 100) = - 75万元（递延所得税收益） 综上，各年度相关指标计算结果如下表所示： 表格 年度 可抵扣暂时性差异（万元） 递延所得税资产（万元） 应缴所得税（万元） 所得税费用（万元） 2014 1000 250 0 -250 2015 500 125 0 -125 2016 500 125 0 0 2017 400 100 0 -25 2017 100 25 0 -75