免费问答

一、收入类 学费收入： 借：银行存款/库存现金 贷：事业收入（或幼儿保教费收入） 政府补助收入： 借：银行存款 贷：政府补助收入 捐赠收入： 借：银行存款/库存现金 贷：捐赠收入 二、支出类 教职工工资及福利： 借：人员经费（或业务活动成本） 贷：应付职工薪酬 / 银行存款 日常运营费用（如水电费、办公费等）： 借：公用经费（或商品和服务费用） 贷：银行存款/库存现金 购买教学设备或物资： 借：固定资产 / 存货（视情况而定） 贷：银行存款 同时，根据固定资产增加的情况，可能需要进行累计折旧的计提。 维修维护费用： 借：公用经费（或固定资产清理） 贷：银行存款 三、特定业务处理 接受赞助并需专款专用： 借：受托代理资产（或限定性收入） 贷：受托代理负债 同时，在支出时，做相反分录，并细化到具体的支出项目上。 年终奖发放（如果有的话）： 借：人员经费 贷：应付职工薪酬 四、结转分录（年末） 结转收入到净资产： 借：事业收入、政府补助收入、捐赠收入等 贷：非限定性净资产 / 限定性净资产（根据收入性质区分） 结转支出到净资产： 借：非限定性净资产 / 限定性净资产 贷：人员经费、公用经费等