中国居民杨某，2021年入职甲公司，2023年前3个月每月应发工资均为30000元，每月按照国家规定的范围和标准由甲公司为其代扣代缴的“三险一金“4500元，每月按规定享受的3岁以下婴幼儿照护支出专项附加扣除共计2000元，10月份杨某分别取得劳务报酬和稿酬30000元和20000元，没有减免收入及减免税额等情况。不考虑其他专项附加扣除等因素）请计算：（1）1-3月工资薪金应预扣预缴的税额。（2）全年工资薪金累计预扣预缴税额。（3）请计算劳务报酬所得预扣预缴税额。（4）请计算稿酬所得预扣预缴税额。（5）请计算本讲中杨某2023年年终综合所得汇算清缴应补（退）税额。_实务

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中国居民杨某，2021年入职甲公司，2023年前3个月每月应发工资均为30000元，每月按照国家规定的范围和标准由甲公司为其代扣代缴的“三险一金“4500元，每月按规定享受的3岁以下婴幼儿照护支出专项附加扣除共计2000元，10月份杨某分别取得劳务报酬和稿酬30000元和20000元，没有减免收入及减免税额等情况。不考虑其他专项附加扣除等因素）请计算：（1）1-3月工资薪金应预扣预缴的税额。（2）全年工资薪金累计预扣预缴税额。（3）请计算劳务报酬所得预扣预缴税额。（4）请计算稿酬所得预扣预缴税额。（5）请计算本讲中杨某2023年年终综合所得汇算清缴应补（退）税额。

84785034| 提问时间：2024 11/26 09:48

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1 - 3 月工资薪金应预扣预缴的税额每月应纳税所得额 = 30000 - 5000 - 4500 - 2000 = 18500 元根据预扣率表，税率为 20%，速算扣除数为 1410 每月应预扣预缴税额 = 18500×20% - 1410 =2290 元 1 - 3 月工资薪金应预扣预缴税额 = 2290×3 = 6870 元全年工资薪金累计预扣预缴税额全年应纳税所得额 =(30000×12 - 5000×12 - 4500×12 - 2000×12)=222000 元税率为 20%，速算扣除数为 16920 全年工资薪金累计预扣预缴税额 = 222000×20% - 16920 = 27480 元劳务报酬所得预扣预缴税额劳务报酬预扣预缴应纳税所得额 =30000×(1 - 20%) = 24000 元预扣率为 30%，速算扣除数为 2000 劳务报酬所得预扣预缴税额 = 24000×30% - 2000 = 5200 元稿酬所得预扣预缴税额稿酬预扣预缴应纳税所得额 = 20000×(1 - 20%)×70% = 11200 元预扣率为 20% 稿酬所得预扣预缴税额 = 11200×20% = 2240 元杨某 2023 年年终综合所得汇算清缴应补（退）税额综合所得应纳税所得额 =(30000×12+30000×(1 - 20%)+20000×(1 - 20%)×70% - 5000×12 - 4500×12 - 2000×12) 综合所得应纳税所得额 = (360000 + 24000+11200 - 60000 - 54000 - 24000)=257200 元税率为 20%，速算扣除数为 16920 综合所得应纳税额 = 257200×20% - 16920 = 34520 元已预扣预缴税额 = 27480+5200+2240 = 34920 元应退税额 = 34920 - 34520 = 400 元

2024 11/26 09:49