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《关于成本费用差异的核实报告》 尊敬的税务局领导： 我司 [公司名称]，统一社会信用代码为 [代码]，就贵局系统查出我司 2023 年度成本费用金额与系统存在 200 多万差异一事，特提交本核实报告，详细说明情况如下： 一、企业基本情况 我司成立于 [成立日期]，主要从事 [主营业务范围]，在过去的经营过程中，一直秉持合法合规的经营理念，严格按照会计准则和税收法规进行财务核算与纳税申报。 二、差异情况说明 经我司财务人员自查核对，发现造成成本费用差异的主要原因集中在以下几个方面： （一）原材料成本 部分原材料采购发票入账时间差异。在 2023 年度，由于供应商发票开具及传递延迟，导致我司部分原材料采购业务在会计核算上未能及时入账，但相关货物已实际验收入库并投入生产使用。经统计，涉及金额约为 [X] 万元。例如，[供应商名称 1] 在 11 月份提供的一批价值 [具体金额] 的原材料，发票于次年 1 月才收到并入账，而在税务系统申报时，因未取得发票暂未申报该笔成本，从而造成差异。 原材料暂估入账调整差异。在会计期末，对于已验收入库但尚未收到发票的原材料，我司按照暂估价值入账。在后续收到发票时，由于暂估金额与发票金额存在一定差异，在调整过程中可能导致成本数据在会计账与税务系统中的不一致。经梳理，此类差异金额累计约 [X] 万元。如 [原材料名称] 暂估入账金额为 [暂估金额]，发票实际金额为 [发票金额]，差额部分在成本调整时引起了数据波动。 （二）人工成本 年终奖核算与发放时间差。我司按照绩效考核结果在次年年初发放上一年度的年终奖。在 2023 年度，虽然年终奖对应的是全年员工的绩效奖励，但在会计核算上，按照权责发生制原则，应在 2023 年计提。然而，在税务系统申报时，由于奖金实际发放时间在 2024 年，暂未申报该部分人工成本，导致差异约 [X] 万元。 临时工工资核算差异。在生产旺季，我司会雇佣部分临时工协助生产工作。在会计核算中，临时工工资按照实际工作天数和约定的工资标准进行了准确核算并计入成本。但在税务申报时，由于对临时工工资申报政策理解的偏差，部分月份的临时工工资未及时准确申报，累计差异金额约 [X] 万元。 （三）费用类 维修费用资本化与费用化划分差异。对于一些大型设备的维修支出，我司根据会计准则规定，判断部分维修支出应予以资本化并分期摊销，而在税务处理上，可能存在与税务机关认定的资本化标准不一致的情况。经核算，因维修费用资本化与费用化划分差异导致的成本费用差异约为 [X] 万元。例如，[设备名称] 的一次维修支出，我司按照会计准则将其中 [X] 万元资本化，但税务系统可能认为应全部费用化，从而产生差异。 业务招待费扣除限额差异。我司在 2023 年度发生了一定金额的业务招待费，在会计核算上按照实际发生额全额计入管理费用。但在税务申报时，根据税法规定的业务招待费扣除限额（按照发生额的 60% 扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5‰），超出限额部分不能在税前扣除，这部分差异金额约为 [X] 万元。 三、差异调整措施 针对上述差异情况，我司已采取以下措施进行调整和整改： （一）原材料成本调整 对于采购发票入账时间差异的问题，我司已加强与供应商的沟通协调，建立发票跟踪机制，确保发票能够及时传递并准确入账。同时，在税务申报方面，已按照规定对未及时申报的原材料成本进行补充申报，调整相关纳税申报表。 针对原材料暂估入账调整差异，我司财务人员将进一步加强对暂估入账业务的管理和审核，提高暂估金额的准确性。在收到发票进行调整时，严格按照会计和税务法规的要求进行处理，确保账税一致。 （二）人工成本调整 对于年终奖核算与发放时间差问题，我司在今后的财务核算中，将更加注重税务申报与会计核算的衔接，在计提年终奖时，按照税法规定进行纳税调整申报，确保人工成本在会计和税务处理上的一致性。 针对临时工工资核算差异，我司组织财务人员深入学习税务政策，明确临时工工资的申报要求。对未准确申报的临时工工资进行了重新梳理和申报，补缴了相应的税款，并完善了临时工工资核算与申报制度，避免类似问题再次发生。 （三）费用类调整 对于维修费用资本化与费用化划分差异，我司邀请了专业的税务顾问对相关业务进行了重新评估和指导，按照税务机关的要求对维修费用的会计处理进行了调整，并补缴了因差异产生的税款。同时，制定了更加明确的维修费用资本化与费用化判断标准和流程，加强内部审核与控制。 针对业务招待费扣除限额差异，我司将加强对业务招待费的预算管理和控制，合理安排业务招待活动，降低业务招待费支出。在税务申报时，严格按照税法规定的扣除限额进行申报，避免因超限额扣除而产生纳税风险。 四、后续预防措施 为避免今后再次出现成本费用与税务系统差异较大的情况，我司将采取以下预防措施： （一）加强财务人员培训 定期组织财务人员参加会计和税务法规培训课程，及时了解和掌握最新的政策变化，提高财务人员的业务水平和专业素养，确保财务核算和税务申报的准确性。 （二）完善内部财务管理制度 进一步完善公司的财务管理制度，加强对原材料采购、人工成本核算、费用报销等关键环节的管理和控制。建立健全财务审核机制，对每一笔成本费用支出进行严格审核，确保其符合会计和税务法规的要求。 （三）强化财务与业务部门沟通 加强财务部门与业务部门之间的沟通与协作，使财务人员能够及时了解业务开展情况，业务部门能够清楚财务核算和税务申报的要求。在业务决策过程中，充分考虑财务和税务因素，避免因业务操作不当而导致财务数据异常。 （四）定期开展财务自查 建立定期财务自查机制，每月或每季度对公司的财务核算和税务申报情况进行自查自纠，及时发现并解决潜在的问题，确保公司财务数据的真实性、准确性和完整性。 综上所述，我司对 2023 年度成本费用与税务系统存在的差异情况进行了全面深入的核实与分析，并采取了相应的调整和预防措施。我司将以此为契机，进一步加强财务管理，严格遵守税收法规，确保公司的财务核算与税务申报工作规范有序开展。 特此报告！ [公司名称]（盖章） [报告日期]