免费问答

增值税方面 因为已经开票，所以产生了增值税纳税义务，需要就开票金额缴纳增值税。 企业所得税和会计处理方面 由于工程还没开始，成本无法可靠计量，不满足收入确认条件，暂不确认收入。收到预收款时，会计分录为：借：银行存款，贷：预收账款，贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）（一般纳税人且开专票时）。等工程开始，成本可计量且符合收入确认条件后，再确认收入和结转成本。