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请问老师，本月购买电脑6000元，借：固定资产6000，贷银行6000. 计提折旧是当月计提吗
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您好同学：
固定资产，从下月开始折旧。
2024 11/26 20:58
84784992 
2024 11/26 21:01
电脑净残值率5%，净残值是300，那这300需要做账务处理吗
羊小羊老师 
2024 11/26 21:06
您好同学：
在正常使用期间，这 300 元的净残值不需要进行账务处理，只需按照既定的折旧政策对电脑计提折旧即可
84784992
2024 11/26 21:06
哦，那岂不是费用成本就少了300
羊小羊老师
2024 11/26 21:16
您好同学：
是的，如果这部分残值能收回，会导致费用减少，银行存款或现金增多
如果这部分残值不能收回，会走固定资产清理损益类科目
84784992
2024 11/26 21:19
比如说电脑这个月就都计提完了，如果不能收回残值，是不是就需要做一笔分录？该怎样做？
羊小羊老师
2024 11/26 21:22
您好同学：
是的，借：固定资产清理 300
累计折旧 x
贷：固定资产 300+x
84784992
2024 11/26 21:49
如果有回收的话，借 银行 贷 管理费用 吗
羊小羊老师
2024 11/26 21:54
您好同学：
有收回
借：银行存款
贷：固定资产清理
最后固定资产清理科目余额转入资产处置损益科目
84784992
2024 11/26 22:19
老师，无论是否收回，都要在做一笔借固定资产清理 贷资产处置损益 对吗？
羊小羊老师
2024 11/26 22:38
您好同学：
是的，但是下面这种情况除外：
当固定资产是报废、毁损等情况（非正常原因），可能要将固定资产清理余额结转到营业外支出，而不是资产处置损益
84784992
2024 11/26 22:38
好的，谢谢老师
羊小羊老师
2024 11/26 23:08
不客气，有问题欢迎随时来咨询
84784992
2024 11/26 23:13
老师，还是有一个问题，企业所得税计提是按照本期利润总额计提还是本年利润总额计提
羊小羊老师
2024 11/27 10:06
您好同学：
是按本年利润总额计提，您填企业所得税报表时，会核出需要缴纳的企业所得税，您按核出的企业所得税计提，能保证计提的跟申报的数据一至。
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