免费问答

以下是对两种促销方案分别计算增值税、企业所得税和利润的过程： 方案一 1. 增值税计算： - 销售空调扇的销项税额：销售一台空调扇价格为1000元（含税），换算为不含税销售额=1000\div(1 + 13\%)\approx884.96元，销项税额=884.96×13\%≈115.04元。 - 赠送电风扇，按照视同销售处理，其销项税额：价格为200元（含税），换算为不含税销售额=200\div(1 + 13\%)\approx176.99元，销项税额=176.99×13\%≈23.01元。 - 购进空调扇可抵扣的进项税额（一台）：购进价格750元（含税），换算为不含税购进额=750\div(1 + 13\%)\approx663.72元，进项税额=663.72×13\%≈86.28元。 - 购进电风扇可抵扣的进项税额（一台）：购进价格150元（含税），换算为不含税购进额=150\div(1 + 13\%)\approx132.74元，进项税额=132.74×13\%≈17.26元。 - 当期应缴纳增值税税额=(115.04 + 23.01)-(86.28 + 17.26)=34.51元（一台的情况，若销售500台则乘以500）。 2. 企业所得税计算： - 会计上确认的销售收入为空调扇的销售额，即884.96元（一台，不含税）。 - 销售成本为空调扇与电风扇的购进成本之和（不含税），空调扇成本663.72元，电风扇成本132.74元，总成本=663.72 + 132.74 = 796.46元。 - 应纳税所得额（一台）=884.96 - 796.46 = 88.5元（若销售500台则乘以500）。 - 企业所得税税额（假设税率为25\%，一台的情况）=88.5×25\% = 22.13元（若销售500台则乘以500）。 3. 利润计算： - 利润（一台）=884.96 - 796.46 = 88.5元（若销售500台则乘以500）。 方案二 1. 增值税计算： - 捆绑销售后实际销售额（一台）：空调扇与电风扇组合售价为(1000 + 200 - 200)=1000元（含税），换算为不含税销售额=1000\div(1 + 13\%)\approx884.96元，销项税额=884.96×13\%≈115.04元。 - 购进空调扇可抵扣的进项税额（一台）：同方案一，为86.28元。 - 购进电风扇可抵扣的进项税额（一台）：同方案一，为17.26元。 - 当期应缴纳增值税税额（一台）=115.04-(86.28 + 17.26)=11.5元（若销售500台则乘以500）。 2. 企业所得税计算： - 会计上确认的销售收入为捆绑销售后的不含税销售额884.96元（一台）。 - 销售成本为空调扇与电风扇的购进成本之和（不含税），即663.72 + 132.74 = 796.46元。 - 应纳税所得额（一台）=884.96 - 796.46 = 88.5元（若销售500台则乘以500）。 - 企业所得税税额（假设税率为25\%，一台的情况）=88.5×25\% = 22.13元（若销售500台则乘以500）。 3. 利润计算： - 利润（一台）=884.96 - 796.46 = 88.5元（若销售500台则乘以500）。 通过对比可知，在增值税方面方案二缴纳的税额相对方案一少一些，而在企业所得税和利润的计算结果上（单台情况）两种方案目前一致（前提是销售数量等情况按设定来走，且暂未考虑其他更多复杂因素影响）。 实际应用中可根据企业整体运营、促销目标等综合考虑选择哪种方案更优。