5、某木制品加工企业为增值税一般纳税人，2019年5月提供的增值税计税资料如下，计算当期应纳婚值税税额并做出相应的会计分录。)丽售可光材，给增值税一我物税人开其的警值税专围发愿上：注明的能售额）为528808元给小规模纳税人开具普通发票上注明的销售额为127916元销售原木，开具的普通发票上注明的值售额为38005nc学8但（材给关系单位，成不对36800元，同类产晶的不含税售耗府外购材料35000元。23400运费5000元、增值税税额450元。(3)上期尚未抵扣完的进项税额为4800元，本月己缴增值税16000元。(4)该企业原材料成本的核算采用实际成本法。以上款项均以银行存款收付，原材料均已验收入库。_实务

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5、某木制品加工企业为增值税一般纳税人，2019年5月提供的增值税计税资料如下，计算当期应纳婚值税税额并做出相应的会计分录。)丽售可光材，给增值税一我物税人开其的警值税专围发愿上：注明的能售额）为528808元给小规模纳税人开具普通发票上注明的销售额为127916元销售原木，开具的普通发票上注明的值售额为38005nc学8但（材给关系单位，成不对36800元，同类产晶的不含税售耗府外购材料35000元。23400运费5000元、增值税税额450元。(3)上期尚未抵扣完的进项税额为4800元，本月己缴增值税16000元。(4)该企业原材料成本的核算采用实际成本法。以上款项均以银行存款收付，原材料均已验收入库。

84785034| 提问时间：11/27 20:15

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cindy赵老师

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1. 计算销项税额 - 销售板材给一般纳税人，销售额为528808元，销项税额=528808\times13\% = 68745.04元。 - 销售板材给小规模纳税人，销售额127916元，销项税额=127916\div(1 + 13\%)\times13\%=14791.63元。 - 销售原木，销售额38005元，因为原木属于农产品，适用9%税率，销项税额=38005/(1 + 9%)*9% = 3138.03元。 - 销售产品给关系单位，组成计税价格为36800元，销项税额=36800*13% = 4784元。 - 总的销项税额=68745.04 + 14791.63+3138.03 + 4784=91458.7元。 2. 计算进项税额 - 外购材料35000元，进项税额35000*13% = 4550元。 - 运费5000元，进项税额450元。 - 总的进项税额=4550 + 450=5000元。 3. 计算当期应纳税额 - 当期应纳税额=销项税额 - 进项税额 - 上期留抵税额 - 上期尚未抵扣完的进项税额为4800元，本月已缴增值税16000元。 - 当期应纳税额=91458.7-5000 - 4800-16000 = 65658.7元。 4. 会计分录 - 销售产品时： - 借：银行存款（按不同销售情况分别计算金额）贷：主营业务收入（按不含税销售额计算）贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额） - 购进材料和支付运费时： - 借：原材料（材料成本 + 运费）应交税费 - 应交增值税（进项税额）贷：银行存款 - 缴纳增值税时： - 借：应交税费 - 应交增值税（已交税金）16000 贷：银行存款16000 - 月末结转未交增值税： - 借：应交税费 - 应交增值税（转出未交增值税）65658.7 贷：应交税费 - 未交增值税65658.7

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