免费问答

老师讲的很相信明白了很多，还有个问题老师，我是劳务派遣公司差额部分开的普票或者全额开的普票对方也抵扣不了吧？

因为都是普票啊，是不是不分差额部分还是全额开的了，都抵扣不了呀，就没啥区别了吧

您好同学： 是的，都是开具的普票是不能抵扣，需要开具专票才能抵扣，差额计税和全额计税都可以开具专票。

老师 您说的3区别:全额开票就是指的开出来有“全额开票差额征收”字样的那个发票吗？差额就是“差额征收差额开票”字样发票吗

比如小规模劳务派遣公司收到收入35万，各种代缴社保等费用30万，我开的是35万的普票（左上角有全额开票差额征收字样），那么这就超出30万小规模免税政策了吗？要按照35万交增值税，还是说35万减去差额30万后5万才算

您好同学： 小规模劳务派遣公司选择差额纳税时，判断是否超过小规模免税政策的标准是看差额后的销售额，即应按 35 万减去差额 30 万后的 5 万来判断，未超过季度销售额 30 万元的免税标准，不需要按照 35 万交增值税 计算分析：贵公司收到收入 35 万，代缴社保等费用 30 万，差额后的销售额为（35-30）÷（1+5%）≈4.76 万元，未超过季度销售额 30 万元的免税标准，可享受免征增值税政策. 发票开具与纳税额关系：虽然开具了 35 万的普票，但其中 30 万属于代用工单位支付给劳务派遣员工的工资等扣除项，并非应税销售额，在计算增值税时需将其扣除，体现了差额征税的原则38. 申报填写：在填写《增值税及附加税费申报表 (小规模纳税人适用)》时，需将差额后的不含税销售额 4.76 万元填写在相关栏次中，以此来确定是否享受免征增值税政策

您看一下下面的图片，看是否更容易理解些

老师说的这个案例，我开“差额征收全额开票”字样的发票是吧！如果是的话，发票上的总金额是35万，税率是5％，税额就是4.76*5％是吧？

老师我我上一条你先别看 我说错了 我意思是我可以开“差额征收全额开票字样的普票吗？金额是35万÷1.05，税率是5％，税额是35万÷1.05×5％。

您好同学： 发票金额开5万（350000-300000），备注扣除额300000。