免费问答

一、增值税 一般规定 农村集体经济组织出租土地属于不动产租赁服务，一般纳税人适用 9% 的增值税税率，小规模纳税人适用 5% 的征收率。 如果该农村集体经济组织符合小规模纳税人标准，土地租金收入 95 万，应缴纳增值税 = 950000÷(1 + 5%)×5%≈45238.10 元。 如果该组织为一般纳税人且没有可抵扣的进项税额，应缴纳增值税 = 950000÷(1 + 9%)×9%≈78440.37 元。 免税政策（可能适用） 根据相关政策，对于农村集体经济组织将土地使用权出租给农业生产者用于农业生产，免征增值税。如果该土地租赁符合此用途条件，则无需缴纳增值税。 二、附加税费 城市维护建设税 城市维护建设税以增值税为计税依据，税率一般为 7%（市区）、5%（县城、镇）、1%（不在市区、县城或镇）。假设在市区且按上述小规模纳税人缴纳增值税 45238.10 元计算，应缴纳城市维护建设税 = 45238.10×7%≈3166.67 元。 教育费附加 教育费附加以增值税为计税依据，税率一般为 3%。按小规模纳税人缴纳增值税 45238.10 元计算，应缴纳教育费附加 = 45238.10×3%≈1357.14 元。 地方教育附加 地方教育附加以增值税为计税依据，税率一般为 2%。按小规模纳税人缴纳增值税 45238.10 元计算，应缴纳地方教育附加 = 45238.10×2%≈904.76 元。 三、印花税 一般规定 土地租赁合同属于印花税应税凭证，税率为 0.1%。应缴纳印花税 = 950000×0.1% =950 元。 四、企业所得税 一般规定 如果农村集体经济组织有企业所得税纳税义务，土地租金收入应计入应纳税所得额。企业所得税税率一般为 25%。假设不考虑其他成本费用，应缴纳企业所得税 = 950000×25% =237500 元。 不过，很多农村集体经济组织可能属于非营利组织性质，符合条件的非营利组织的收入可以免征企业所得税