00:10:00
问题已解决
P公司持有S公司80％的股份，P公司20X7年个别资产负债表中应收账款475万元为20X7年向S公司销售商品发生的应收销货款的账面价值，P公司对该笔应收账款计提的坏账准备为25万元。s公司20X7年个别资产负债表中应付账款500万元系20X7年向P购进商品存货发生的应付购货款。 P公司20X8年个别资产负债表中应收账款570万元为20X8年向S公司销售商品发生的应收销货款的账面价值，P公司20X8年对应收账款补提的坏账准备为5万元。S公司20X8年个别资产负债表中应付账款600万元系20X8年末向P购进商品存货发生的应付购货款余额。 要求：1、20X7年编制合并财务报表时，抵减分录；编合并工作底稿。
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
20X7 年抵销分录及合并工作底稿
抵销分录
抵销内部应收账款与应付账款：
借：应付账款 500
贷：应收账款 500
抵销内部应收账款计提的坏账准备：
借：应收账款 - 坏账准备 25
贷：资产减值损失 25
合并工作底稿
将 P、S 公司个别报表数据过入底稿。
通过上述抵销分录，在底稿中抵销应收账款、应付账款和资产减值损失相关金额。
20X8 年抵销分录及合并工作底稿
抵销分录
抵销内部应收账款与应付账款：
借：应付账款 600
贷：应收账款 600
抵销内部应收账款补提坏账准备：
借：应收账款 - 坏账准备 30
贷：未分配利润 - 年初 25
资产减值损失 5
合并工作底稿
过入 P、S 公司个别报表数据。
通过上述抵销分录，在底稿中抵销应收账款、应付账款、资产减值损失和考虑对未分配利润的影响。
11/28 14:22
阅读 228
描述你的问题，直接向老师提问
242
意见反馈
