老师，请问生产企业自营出口，如果内销大于外销，外销是不是可以做免税，进项税额正常抵扣内销？_实务

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老师，请问生产企业自营出口，如果内销大于外销，外销是不是可以做免税，进项税额正常抵扣内销？

84784952| 提问时间：11/29 14:08

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小菲老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师

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同学，你好不是，外销的进项，不能抵扣，只能做免抵退

11/29 14:08

84784952

11/29 14:11

生产企业的采购材料进项，没有分内销外销啊，那本来我是要退的，现在不需要退，直接抵扣内销的增值税不可以吗？其实只是没有去走退的这个环节而已啊，结果是一样的啊

小菲老师

11/29 14:12

同学，你好不行的，要区分内销外销的

84784952

11/29 14:15

那”免抵退“中，免指的是免销项税，对吧？抵就是进项正常抵扣，对吧？退就是申请退回进项税额，对吧？

小菲老师

11/29 14:16

实行“免、抵、退”税管理办法的“免”，是指对生产企业出口的货物劳务，免征企业生产销售环节的增值税；“抵”，是指生产企业出口的货物劳务所耗用原材料、零部件等应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税款；“退”，是指生产企业出口的货物劳务在当期内因应抵顶的进项税额大于应纳税额而未抵顶完的税额，经主管退税机关批准后，予以退税。

84784952

11/29 14:20

对呀，那外销做免税，材料的进项不就是抵扣内销的销项增值税吗？如果申请退税，开的销售发票是0税率，进项税额退回，这跟我表达的就是一个意思，只是没有做这个退税的流程，直接做了免税和销项正常抵扣而已

84784952

11/29 14:21

最后一句打错字了，是直接做了免税和进项正常抵扣而已。

小菲老师

11/29 14:28

同学，你好嗯嗯，是的

84784952

11/29 14:29

当内销大于外销时，那为什么做免税，进项税额还要转出呢？