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老师,出口退税税负率怎么算

84784988| 提问时间:2024 11/29 15:14
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耿老师
金牌答疑老师
职称:中级会计师
你好! 出口退税企业的税负率怎么算 一家外销和内销的混合型企业,因外销大于内销,每月的进项税额大于销项税额,留抵税额较多,在这种情况下,税负率应该如何计算? 目前对于出口型生产企业税负率的计算方法分二种情况: (1)期初进项留抵数中有以前年度出口但末申报退税的进项留抵在内,且数额较大,主要形成原因是由于新批的出口企业受一定条件限制,前十三个月不能申报出口退税,其金额放在留抵进项中体现。且到年末仍有留抵,其留抵数的计算应为上年末增值税纳税申报表的期末留抵数-下年度1月份增值税纳税申报上的本期免抵退货物应退税额,此时期初留抵直接影响到下年度的税负率,此时当年实际税负率的计算方法:(全年销售收入(内外销之和)*17%-当年进项)/全年销售收入。 (2)对于不受上项因素影响的企业:税负率的计算公式有二种: 第一种计算方法是(出口的免抵税额内销的应交税金)/(内销的销售额外销的销售额)=税负] 第二种方法是:(全年销售收入*17%-进项税额期初进项留抵-期末进项留抵)/全年销售收入。 此两种计算方法的结果是一致的。 以上计算中的进项税额均为进项税额-进项税额转出出口货物进项转出,期初期末留抵均为增值税纳税申报上的留抵数-下期申报表当月免抵退货物应退税额。
2024 11/29 15:22
84784988
2024 11/29 15:23
17%?老师,不是13%吗
耿老师
2024 11/29 15:25
你好!公式中税率按你们实际税率替代
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