我们是一家建筑公司一般纳税人，适用小企业会计准则，2022年已经结账，昨天被税务局老师告知，我们2022年公司报销入账的餐饮普通增值税发票，是公司现金报销的，涉嫌虚开，要求调出来补税，此票价税合计是1.5万，这个票2022年入了销售费用，我现在的处理方法是第一，2022年已经结账，不去调任何凭证了，2024年11月的账，记账软件里面做科目～借：销售费用红字15000 贷：库存现金红字15000还是借：库存现金15000 贷：：利润分配～未分配利润 15000 第二，现在不是季度申报期，我怎么补交这次15000调增的税款企业所得税是15000*0.05等于750对不对，这种单次补交可以在电子税务局处理吗？_实务

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我们是一家建筑公司一般纳税人，适用小企业会计准则，2022年已经结账，昨天被税务局老师告知，我们2022年公司报销入账的餐饮普通增值税发票，是公司现金报销的，涉嫌虚开，要求调出来补税，此票价税合计是1.5万，这个票2022年入了销售费用，我现在的处理方法是第一，2022年已经结账，不去调任何凭证了，2024年11月的账，记账软件里面做科目～借：销售费用红字15000 贷：库存现金红字15000还是借：库存现金15000 贷：：利润分配～未分配利润 15000 第二，现在不是季度申报期，我怎么补交这次15000调增的税款企业所得税是15000*0.05等于750对不对，这种单次补交可以在电子税务局处理吗？

84785006| 提问时间：11/30 11:03

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廖君老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师

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您好，分录写借：库存现金15000 贷：：利润分配～未分配利润 15000 是更正申报22年年报的，因为这个费用不能扣除

11/30 11:05

84785006

11/30 11:12

你是说我现在2024年账上记这笔分录，再进电子税务局把2022年汇算清缴的那个企业所得税申报表改了？

廖君老师

11/30 11:15

您好，是的，纳税调增，我觉得，其实这个分录不用做的，现金确实花了，只是税务不让扣，写了这个分录现金要多出来了在这里年度汇缴：无票费用在调整A105000第30行（十七）其他然后要补多少税借：未分配利润贷：应交税费-应交所得税借：应交税费-应交所得税贷：银行

84785006

11/30 11:16

如果税务局老师说我可以不去调2022年汇算清缴企业所得税年报，我单独补这笔所得税，我现在2024年11月账上记得借：应交税费～应交所得税750 贷：应交税费～应交企业所得税750 借：应交税费～应交企业所得税 750贷：银行存款 750

廖君老师

11/30 11:20

您好，可以，不过我不太相信税务局的人会同意借：应交税费～应交所得税（这里改所得税费用） 750 贷：应交税费～应交企业所得税750

84785006

11/30 11:22

其实我们2022年是亏的，就算我把无票费用调增，我们还是亏的，不用交税，但是老师直接电话我说让补这张票的税，我是不是跟她说了她同意我不调2022年的年报，我就是现在分录把交的750这么处理就可以了？

廖君老师

11/30 11:25

哦哦，那太好了，我们没有账没有分录，更正申报表就可以了

84785006

11/30 11:28

对，我们饭是真吃了，说票虚开，不许报销，如果把叫人退现金15000回去，补分录：借：库存现金15000贷：利润分配～未分配利润15000就是对的？

廖君老师

11/30 11:32

您好，是的，但退现金不可能的嘛，我们的保险柜又没有这个现金

84785006

11/30 11:59

如果这张票不能做费用，现金也退不回，我就调整2022年年报无票费用调增，让未分配利润这个科目增加15000，2022年本来就是亏损的，2022调整不交税，但现在税局非要我交这个票的税，我就只能交750吧把这个750都做在2024年账上，借：应交税费～所得税费用贷：应交税费～应交企业所得税 2025年1月的时候季报缴纳，如果老师喊我马上去交我看是不是线下补交，非征期老师我是不是不能在电子税务局申报这一笔所得税？你看我上述说法有错误望指正，谢谢

廖君老师

11/30 12:03

朋友您好，就是更正2022年的，没有申报表怎么补这个税呀，税务也是讲道理的，22年多记费用，就更正22年，我们发生过类似的，取得发票后开票方逃税，也是更正申报当年报表