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请问上个月收的款发的货，这个月才开票要怎么做会计分录呢？用预收吗？但是有些客户一直不叫开票的，总不能一直挂着吧。还是发货后就做暂估入账收入，成本，等开票就冲掉，再重新按照发票金额做分录呢？麻烦写一下分录可以吗？
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同学你好，发货时暂估收入：在发货时，根据合同或协议的金额，做暂估收入的会计分录。
借：应收账款
贷：主营业务收入（暂估）
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）（暂估）
开具发票时：在开具发票的当月，根据实际发票金额，先冲销之前的暂估收入，再按照实际发票金额做正确的会计分录。
借：应收账款（负数或红字，冲销暂估收入）
贷：主营业务收入（负数或红字，冲销暂估收入）
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）（负数或红字，冲销暂估税额）
借：应收账款（实际发票金额）
贷：主营业务收入（实际发票金额）
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）（实际税额）
不需要开票的客户，已收款可做未开票的收入，
借：银行存款/预收账款
贷：主营业务收入-未开票收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
11/30 16:26
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