免费问答

你好！要回答这个问题，我们需要理解几个关键概念和步骤： 1. **附表一**：通常是指增值税纳税申报表的附表之一，用于详细列出销售额、免税额等。 2. **免税出口额**：指企业出口商品或服务而享受免征增值税的部分。 3. **增值税减免税申报明细表**：用于记录企业享受的各类增值税减免情况。 4. **进项普通发票**：企业在采购过程中取得的普通发票，这些发票上的税额可以作为进项税额抵扣销项税额。 根据问题的描述，我们有以下信息： - 附表一填写了18栏免税出口额。 - 在增值税减免税申报明细表中，出口免征增值税销售额也填写了一样的金额。 现在需要确定进项普通发票应该填写在哪里。 解析过程： 1. **确认免税出口额的处理**： - 免税出口额已经在附表一的第18栏中填写。 - 在增值税减免税申报明细表中，出口免征增值税销售额也填写了相同的金额。 2. **进项普通发票的处理**： - 进项普通发票上的税额通常是作为进项税额进行抵扣的。 - 如果这些进项发票是用于生产出口商品的，那么对应的进项税额可能无法抵扣（因为出口商品本身是免税的）。 3. **填写位置**： - 对于用于免税项目的进项税额，一般需要在增值税申报表的“其他”部分进行反映。 - 具体来说，可以在《增值税纳税申报表》中的“进项税额转出”部分填写。 结论： 进项普通发票如果用于免税出口项目，其税额应填写在《增值税纳税申报表》的“进项税额转出”部分。这样可以确保这些进项税额不会抵扣销项税额，符合税务规定。 因此，进项普通发票应填写在《增值税纳税申报表》的“进项税额转出”部分。