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老师好，我公司新设了一家二级分支机构，也就是分公司，分公司去税务办理了一张企业所得税汇总纳税总分机构信息备案表，那申报总公司和分公司的所得税时，具体如何汇总申报？
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同学，你好
把总公司和分公司的数据全部相加，相互交易的部分抵消掉
2024 12/02 15:33
84784949 
2024 12/02 15:34
请问相互交易的部分怎么理解？
小菲老师 
2024 12/02 15:35
同学，你好
就是总公司和分公司的交易，比如总公司卖给分公司
84784949
2024 12/02 15:36
总公司和分公司是否可以独立申报？我在公司资料里查到了企业所得税汇总纳税总分机构信息备案表，刚来这家公司，之前财务是分开单独申报的，分为独立的两个公司申报的
小菲老师
2024 12/02 15:37
同学，你好
总公司和分公司是否可以独立申报？
可以，就看你之前备案是怎么备案的
84784949
2024 12/02 15:40
老师，分公司有一张这样的备案表，如图
小菲老师
2024 12/02 15:41
同学，你好
这里面没有写
84784949
2024 12/02 15:44
我以为表格的名称写着企业所得税汇总纳税总分机构信息备案表就是已经做了备案需要汇总纳税了
84784949
2024 12/02 15:45
老师，如果说没有写的情况下，是否可以自由选择，独立或者汇总纳税呢
小菲老师
2024 12/02 15:46
同学，你好
这里面有写分公司不参与汇算清缴，那就说明所得税是合并申报的
84784949
2024 12/02 15:49
那每个季度申报所得税需要合并申报还是指年度汇算清缴时合并申报呢?
小菲老师
2024 12/02 15:50
同学，你好
每个季度申报所得税需要合并申报
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