免费问答

确定调整分录（假设涉及金额为 X） 首先需要冲减原来错误计入营业外收入的金额。 借：以前年度损益调整 - 营业外收入 X 这里使用 “以前年度损益调整” 科目，是因为错误发生在跨年度的情况下。如果是当年发现错误，直接冲减营业外收入即可。 贷：往来科目（如应收账款、其他应收款等，根据实际往来性质确定）X 调整所得税影响（如果有） 由于冲减了以前年度的营业外收入，可能会影响以前年度的应纳税所得额，进而影响所得税。 如果当时因错误计入营业外收入多缴纳了所得税，那么需要调整所得税。假设适用所得税税率为 t。 借：应交税费 - 应交所得税 X×t 贷：以前年度损益调整 - 所得税费用 X×t 将以前年度损益调整科目余额转入留存收益 以前年度损益调整科目余额在上述调整后，需要转入留存收益（利润分配 - 未分配利润等）。 “以前年度损益调整” 科目借方余额（假设冲减营业外收入大于所得税调整影响）： 借：利润分配 - 未分配利润（以前年度损益调整借方余额） 贷：以前年度损益调整（借方余额） “以前年度损益调整” 科目贷方余额（假设冲减营业外收入小于所得税调整影响）： 借：以前年度损益调整（贷方余额） 贷：利润分配 - 未分配利润（以前年度损益调整贷方余额）