免费问答

出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。以下是出纳工作的要点： **一、现金收付业务** 1. **收款要点** - **仔细清点现金**：在收取现金时，必须当面点清金额，包括纸币的张数和硬币的个数。要注意辨别货币的真伪，可以通过观察水印、安全线、图案颜色等防伪特征，也可以使用验钞机进行辅助检验。例如，对于大额现金收款，要反复核对金额，确保准确无误。 - **开具收款凭证**：收到现金后，要及时开具收款收据。收据应注明收款日期、付款单位（或个人）、收款事由、金额大小写等内容，并且要求收款人和付款人签字确认。收据的编号要连续，作废的收据应妥善保管，不能随意丢弃。 - **及时入账**：将收款情况及时登记到现金日记账中，记录日期、凭证编号、摘要（简要说明收款事由）、收入金额等信息。确保现金日记账的余额与实际库存现金相符。 2. **付款要点** - **严格审核付款凭证**：在支付现金之前，要认真审核付款凭证，如报销单、借款单等。检查凭证是否有相关负责人的签字审批，付款事由是否合理，金额计算是否正确。例如，对于报销的费用，要核对发票的真实性、合法性，以及是否符合公司的财务报销制度。 - **按规定付款**：根据审核通过的付款凭证，准确地支付现金。付款时，同样要当面点清现金金额，让收款人确认无误。对于较大金额的现金付款，如有可能，尽量采用银行转账等更安全的方式。 - **登记日记账**：在支付现金后，立即将付款信息登记到现金日记账中，记录日期、凭证编号、摘要、支出金额等内容。注意保持日记账的整洁和准确性，防止错记、漏记。 **二、银行结算业务** 1. **账户管理** - **熟悉银行账户信息**：了解公司银行账户的基本信息，包括开户银行名称、账号、账户性质（基本户、一般户等）。妥善保管银行账户相关的资料，如开户许可证、印鉴卡等。 - **账户资金监控**：定期查询银行账户余额，关注账户资金的变动情况。通过网上银行、银行对账单等方式，及时发现异常交易，如未经授权的转账、重复扣款等情况，并及时向上级报告。 - **账户年检等事务**：按照银行的要求，及时办理银行账户的年检等相关手续。一般需要提供营业执照副本、组织机构代码证（五证合一后部分地区可能不需要）、法定代表人身份证等资料。 2. **转账业务** - **准确填写转账凭证**：在办理银行转账时，要准确填写转账支票、电汇凭证等转账单据。填写内容包括付款单位名称、账号、开户行，收款单位名称、账号、开户行，转账金额大小写等信息。对于重要的转账信息，如收款人账号，要仔细核对，避免转错账户。 - **审批流程遵守**：严格遵守公司规定的银行转账审批流程。一般需要经过财务负责人、法定代表人等相关人员的签字审批，确保转账的合法性和合理性。 - **记录与核对**：在完成转账后，及时将转账信息登记到银行存款日记账中。同时，要定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款日记账余额与银行对账单余额相符。如果发现差异，要及时查明原因并进行处理。 3. **票据管理** - **支票管理**：支票的购买、领用、保管都要严格按照规定进行。购买支票时，要记录支票的起始号码、数量等信息。领用支票时，要填写支票领用单，注明领用日期、用途、金额上限等内容，领用人签字确认。空白支票要妥善保管，防止丢失或被盗用。 - **汇票等其他票据管理**：对于银行汇票、商业汇票等票据，要了解其使用规定和有效期。在收到票据时，要仔细核对票据的真实性、完整性，检查票据的出票人、收款人、金额、出票日期等要素是否正确。对于即将到期的票据，要及时办理兑付等相关手续。 **三、票据和印章管理** 1. **票据管理要点** - **发票管理**：负责发票的开具和收取。开具发票时，要确保发票内容真实、准确，按照税务规定填写发票的各项要素，如购货单位名称、纳税人识别号、商品或服务名称、金额、税率等。对于收到的发票，要检查发票的真伪，审核发票的合法性和合规性，不符合要求的发票不能作为记账凭证。 - **收据管理**：除了前面提到的收款收据的开具和管理外，还要定期对收据进行盘点，核对收据的存根联与记账联是否一致，确保收据的使用规范。 - **票据整理与归档**：将各类票据按照日期、业务类型等进行整理，定期装订成册。对于重要的票据，如发票、支票存根等，要妥善保存一定的年限，以备税务检查和审计等需要。 - **有价证券管理**：如果单位持有有价证券，如国债、公司债券等，出纳要负责其保管工作。要记录有价证券的购买日期、金额、到期日等信息，定期盘点，确保有价证券的安全和完整。 2. **印章管理要点** - **专人保管**：财务专用章和法人名章等重要印章一般应由出纳和其他指定人员分别保管。这样可以防止印章被一人滥用，起到相互制约的作用。 - **严格使用程序**：使用印章时，要严格按照规定的程序进行。一般需要填写印章使用申请表，注明使用日期、用途、用印文件名称等内容，经过相关负责人审批后，才能使用印章。在使用印章时，要确保印章的清晰和完整，防止模糊不清的印章导致文件无效。 - **使用登记**：对印章的每次使用都要进行登记，记录日期、用途、使用人等信息。这样可以方便追溯印章的使用情况，增强印章使用的安全性和责任性。