免费问答

集团收到款，直接做了收入，按1100的总金额开出了6%的服务发票，子公司按收到的发票做了1100的费用

子公司1100元的款，不管是1000，还税费，都是公司承担

以下是这种情况下集团单位和子公司相应的账务处理，供您参考： 集团单位账务处理 收到子公司转款并开具发票时： 因为按 1100 元总金额开具了 6% 的服务发票，意味着确认了含税收入 1100 元，需要先换算出不含税收入以及对应的销项税额。 不含税收入 = 1100÷(1 + 6%) ≈ 1037.74（元） 销项税额 = 1037.74×6% ≈ 62.26（元） 借：银行存款 1100 贷：主营业务收入 - 餐饮服务收入 1037.74 贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额） 62.26 后续缴纳增值税等相关税费时（假设暂不考虑其他附加税费等情况）： 借：应交税费 - 应交增值税（销项税额） 62.26 贷：银行存款 62.26 子公司账务处理 子公司按收到的 1100 元发票全额作为费用列支，并且款项全部由公司承担，会计分录如下： 借：管理费用 - 职工福利费（或根据实际费用明细科目） 1100 贷：银行存款 1100

对，但集团收到款后给员工充卡1000元，这个怎么处理，我看到前任会计集团做的是按1000元做的收入，对吗？

这种处理不太正确。集团按 1100 元开具发票确认收入后，给员工饭卡充值 1000 元，此时这 1000 元相当于从已确认的收入中预支未来提供餐饮服务的金额。

正确怎么处理

可以参考如下： 充值时： 借：预收账款 - 员工饭卡充值 1000 贷：主营业务收入 - 餐饮服务收入（负数） - 1000 员工消费时（如消费 300 元）： 借：预收账款 - 员工饭卡充值 300 贷：主营业务收入 - 餐饮服务收入 300

那收到1100元，开票也是按1100总额开

是的！按收款金额开具发票！

还有就是员工充值卡不一定是在食堂，还有超市

消费时 - 超市消费假设员工在超市消费了 200 元。如果超市销售的商品适用 13% 的增值税税率（一般商品销售税率，具体根据商品类型可能不同），需要先计算不含税销售额和销项税额。不含税销售额 = 200÷(1 + 13%)≈176.99（元） 销项税额 = 176.99×13%≈23.01（元） 会计分录为：借：预收账款 - 员工充值卡 200 贷：主营业务收入 - 超市商品销售收入 176.99 贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）23.01

可以参考如下： 充值时： 借：预收账款 - 员工饭卡充值 1000 贷：主营业务收入 - 餐饮服务收入（负数） - 1000 员工消费时（如消费 300 元）： 借：预收账款 - 员工饭卡充值 300 贷：主营业务收入 - 餐饮服务收入 300 这个预收不是越变越大

例如收到员工充值 1000 元（不管是现金、银行转账还是其他方式），会计分录为： 借：库存现金 / 银行存款 1000 贷：预收账款 - 员工充值卡 1000 充值时，将已确认的 1000 元餐饮收入冲回并记入预收账款借方，使预收账款增加 1000 元。消费时，从预收账款中扣除消费的 300 元并确认 300 元餐饮收入，此时预收账款减少 300 元，并非一直增大，而是随着消费逐步减少，收入按消费金额逐步确认。