免费问答

同学你好 集团单位食堂收到子公司转入充值款的账务处理 收到款项时 当收到子公司转入的 1100 元充值款，这 1100 元包含了为员工充值的 1000 元以及加收的费用（假设是税费等）。食堂应将 1000 元确认为对员工的预收账款，因为这部分金额是未来要为员工提供餐饮或商品消费的金额；对于多收的 100 元（1100 - 1000），如果是代收的税费等，应确认为负债，比如 “其他应付款 - 代收税费”。 会计分录为： 借：银行存款 1100 贷：预收账款 - 员工饭卡充值 1000 贷：其他应付款 - 代收税费 100 缴纳代收税费时（假设需要缴纳） 当将代收的税费交给相关部门时，会计分录为： 借：其他应付款 - 代收税费 贷：银行存款 为员工饭卡充值的账务处理 当为员工饭卡充值 1000 元时，已经在前面收到款项时确认了预收账款，此时不需要再做其他特殊分录，只是记录饭卡充值系统中的金额增加。可以在内部系统中记录每个员工饭卡的充值金额增加情况，以便后续消费核算。 员工在食堂或超市消费的账务处理 食堂消费 假设员工在食堂消费，食堂提供餐饮服务，食堂成本假设为 600 元（包括食材、人工等成本），售价为 800 元（从员工饭卡中扣除）。 确认收入： 借：预收账款 - 员工饭卡充值 800 贷：主营业务收入 - 餐饮服务 800 结转成本： 借：主营业务成本 - 餐饮服务 600 贷：库存商品（食材等）/ 应付职工薪酬（人工）等 600 超市消费 假设员工在超市消费，超市商品成本为 300 元，售价为 400 元（从员工饭卡中扣除）。 确认收入： 借：预收账款 - 员工饭卡充值 400 贷：主营业务收入 - 超市商品销售 400 结转成本： 借：主营业务成本 - 超市商品销售 300 贷：库存商品 300