免费问答

一、建筑劳务清包工常用会计分录 （一）收到发包方款项 当发包方支付包含人工和额外管理费的款项时 借：银行存款 贷：应收账款 - 发包方 （二）将额外管理费转给包工头 支付时 借：工程施工 - 合同成本 - 分包成本（额外管理费部分） 贷：银行存款 （三）开具发票给发包方（人工工资部分） 确认收入 借：应收账款 - 发包方（人工工资部分） 贷：主营业务收入 应交税费 - 应交增值税（销项税额） 同时结转成本 借：主营业务成本 贷：工程施工 - 合同成本 - 人工成本（虽然人工由发包方支付，但这里体现成本归属） 二、入账所需附件 （一）收到发包方款项 银行收款回单 与发包方签订的合同 （二）将额外管理费转给包工头 银行转账回单 与包工头签订的分包合同 包工头开具的收据或发票（如果有） （三）开具发票给发包方（人工工资部分） 开具的发票记账联 发包方要求开具发票的书面通知（如有） 人工工资发放记录（虽然由发包方发放，但可以作为成本核算依据，可从发包方获取相关记录复印件并注明情况） 与发包方就人工工资开票事宜的沟通记录（如邮件、工作联系单等）