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现金流量表里存货的减少是-100资产负债表里存货期末减期初是100，是什么意思呢

在现金流量表中，存货的减少通常是加项。如果现金流量表里存货的减少是 -100，这表示存货增加了100。 而资产负债表中存货期末减期初是100，也说明存货是增加的状态，这两个数据所体现的存货变动情况是一致的，都表明企业的存货数量在增加。这种增加可能是因为企业生产增加、采购增加等原因导致存货的储备上升。

经营性应收项目是资产负债表里的应收账款和预付账款的期末之和减期初对吗？

经营性应收项目的变动在计算时一般是（应收账款期末余额 - 应收账款期初余额）+（应收票据期末余额 - 应收票据期初余额）+（预付账款期末余额 - 预付账款期初余额）-（坏账准备期末余额 - 坏账准备期初余额）。 简单来说，不能只考虑应收账款和预付账款的期末之和减期初。因为应收票据也是企业经营活动中产生的应收款项，并且坏账准备会影响应收账款等的净值，在准确计算经营性应收项目的变动时都需要考虑进去。

经营性应付项目是流动负债期末减期初的数吗？

经营性应付项目的变动一般是通过流动负债中的相关项目期末余额减期初余额来计算，但不是简单地用流动负债期末减期初。 经营性应付项目主要包括应付账款、应付票据、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等经营活动形成的应付款项。 计算经营性应付项目的增加（或减少）时，其公式为： （期末应付账款 - 期初应付账款）+（期末应付票据 - 期初应付票据）+（期末预收账款 - 期初预收账款）+（期末应付职工薪酬 - 期初应付职工薪酬）+（期末应交税费 - 期初应交税费）+（期末其他应付款 - 期初其他应付款）等。 例如，如果期末应付账款为500万元，期初应付账款为300万元，这部分应付账款增加了200万元；如果期末预收账款为100万元，期初预收账款为80万元，预收账款增加了20万元。这些经营活动相关应付款项的变动综合起来就是经营性应付项目的变动情况。 所以，不能简单地用流动负债期末减期初来代替经营性应付项目的计算。

投资活动产生的现金净流量和筹资活动产生现金净流量是负数表示什么？

1. 投资活动产生的现金净流量为负数 - 含义 - 投资活动现金净流量为负数，通常表示企业在投资活动中支出的现金多于收入的现金。 - 具体情况分析 - 固定资产、无形资产等长期资产的购置：企业可能正在扩张，大量购入固定资产（如厂房、设备）、无形资产（如专利、商标）等，这些支出会导致现金流出。例如，一家制造企业为了扩大生产规模，购买了新的生产线，这会使投资活动现金流出增加。 - 对外投资：企业可能进行了大量的对外投资，如购买其他公司的股权或债券。比如，一家科技公司为了战略布局，收购了几家有潜力的初创公司，这也会导致投资活动现金净流量为负。 - 投资收益的减少或投资损失的增加：如果企业的投资收益减少或者投资项目出现亏损，也可能导致投资活动现金净流量为负。例如，企业投资的股票价格下跌，出售股票时就会造成现金流入减少甚至出现现金流出。 2. 筹资活动产生的现金净流量为负数 - 含义 - 筹资活动现金净流量为负数，意味着企业在筹资活动中支付的现金多于筹集到的现金。 - 具体情况分析 - 偿还债务：企业可能在偿还大量的债务本金，如到期的银行贷款、债券本金等。例如，一家企业之前发行了债券进行融资，现在债券到期，企业需要用现金偿还本金，导致筹资活动现金流出。 - 支付股利或利息：如果企业有向股东支付股利或向债权人支付利息的义务，且支付金额较大时，也会使筹资活动现金净流量为负。例如，一家盈利良好的公司向股东分配高额现金股利，会造成筹资活动现金流出。 - 减少股权融资或债权融资规模：企业可能没有进行新的融资活动，或者融资规模小于还款和支付其他筹资费用的规模。例如，企业之前通过增发股票筹集资金，但现在没有新的增发计划，同时还在偿还之前融资相关的费用，导致筹资活动现金净流量为负。 总的来说，投资活动现金净流量为负可能反映企业的扩张或投资策略，而筹资活动现金净流量为负可能表明企业在减少债务或回馈股东等财务操作。不过，这些情况需要结合企业的具体发展阶段和战略来综合分析。

说明偿债能力强，还有能力扩张企业，盈利能力强

一、偿债能力 1. 短期偿债能力指标 - 流动比率 = 流动资产/流动负债 - 一般认为流动比率在2左右较为合适。如果流动比率较高，说明企业有足够的流动资产来偿还短期债务，偿债能力强。例如，一家企业的流动资产为1000万元，流动负债为400万元，流动比率 = 1000/400 = 2.5，表明该企业短期偿债能力较好。 - 速动比率=(流动资产 - 存货)/流动负债 - 速动比率通常以1为标准。速动比率高，意味着企业在不依赖存货变现的情况下，也能轻松偿还短期债务。比如，企业流动资产为800万元，存货为200万元，流动负债为400万元，速动比率=(800 - 200)/400 = 1.5，显示企业的速动资产对流动负债的覆盖程度较高。 2. 长期偿债能力指标 - 资产负债率=负债总额/资产总额×100% - 资产负债率越低，长期偿债能力越强。一般认为资产负债率在40% - 60%较为合理。如果企业资产总额为2000万元，负债总额为800万元，资产负债率 = 800/2000×100% = 40%，说明企业长期偿债压力较小。 - 利息保障倍数=息税前利润/利息费用 - 利息保障倍数越高，企业支付利息的能力越强。例如，企业息税前利润为500万元，利息费用为100万元，利息保障倍数 = 500/100 = 5，表明企业有足够的利润来支付利息。 二、扩张能力 1. 现金流量方面 - 投资活动现金净流量 - 如果投资活动现金净流量为负数，但企业经营活动现金净流量和筹资活动现金净流量能够支撑，说明企业有能力进行投资扩张。例如，企业经营活动现金净流量为1000万元，筹资活动现金净流量为500万元，投资活动现金净流量为 - 800万元，表明企业有足够的资金用于投资固定资产、无形资产等长期资产来实现扩张。 2. 资产增长方面 - 总资产增长率=(期末总资产 - 期初总资产)/期初总资产×100% - 总资产增长率高，意味着企业资产规模在不断扩大。例如，企业期初总资产为1500万元，期末总资产为2000万元，总资产增长率=(2000 - 1500)/1500×100%≈33.3%，显示企业有扩张趋势。 三、盈利能力 1. 利润指标 - 营业利润率=营业利润/营业收入×100% - 营业利润率高，说明企业在扣除成本和费用后，剩余的利润较多。例如，企业营业利润为300万元，营业收入为1000万元，营业利润率 = 300/1000×100% = 30%，表明企业盈利能力较强。 - 净利润率=净利润/营业收入×100% - 净利润率反映了企业最终的盈利水平。比如，企业净利润为200万元，营业收入为1000万元，净利润率 = 200/1000×100% = 20%，显示企业在缴纳所得税等费用后仍有较好的盈利表现。 2. 资产收益指标 - 总资产收益率=净利润/平均总资产×100% - 总资产收益率衡量了企业运用全部资产获利的能力。假设企业净利润为200万元，平均总资产为1500万元，总资产收益率 = 200/1500×100%≈13.3%，表明企业资产利用效率和盈利能力较好。 - 净资产收益率=净利润/平均净资产×100% - 净资产收益率反映了股东权益的收益水平。例如，企业净利润为200万元，平均净资产为1000万元，净资产收益率 = 200/1000×100% = 20%，说明企业为股东创造利润的能力较强。