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发放工资数比计提工资数多的情况 分析：这种情况可能是由于之前计提工资时少算了工资，或者是发放了一些额外的补贴、奖金等没有在计提时考虑进去。 补计提工资分录 借：管理费用 / 销售费用 / 生产成本等（根据员工所属部门确定费用科目） 贷：应付职工薪酬 - 工资（补提的金额） 发放工资分录（假设已经完成正常的发放工资分录，这里只考虑多发放的部分） 借：应付职工薪酬 - 工资（实际发放金额） 贷：银行存款 / 库存现金等（实际发放金额） 举例：假设之前计提工资 10000 元，实际发放 12000 元。补计提分录为：借：管理费用 2000，贷：应付职工薪酬 - 工资 2000。发放工资分录（假设通过银行发放）为：借：应付职工薪酬 - 工资 12000，贷：银行存款 12000。 发放工资数比计提工资数少的情况 分析：通常是由于计提工资时多算了，或者是有一些扣除项目（如员工请假扣款等）没有在计提时考虑。 冲减多计提工资分录 借：应付职工薪酬 - 工资（少发的金额） 贷：管理费用 / 销售费用 / 生产成本等（根据员工所属部门确定费用科目）（少发的金额） 发放工资分录（假设已经完成正常的发放工资分录，这里只考虑少发放的部分） 借：应付职工薪酬 - 工资（实际发放金额） 贷：银行存款 / 库存现金等（实际发放金额） 举例：假设之前计提工资 10000 元，实际发放 8000 元。冲减多计提分录为：借：应付职工薪酬 - 工资 2000，贷：管理费用 2000。发放工资分录（假设通过银行发放）为：借：应付职工薪酬 - 工资 8000，贷：银行存款 8000。