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请问下老师公积金个人承担部分也公司出了，请问计提时和支付时分录怎么做，请老师指导指导
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计提时借：管理费用等（含公司与个人应承担部分总和），贷：应付职工薪酬 — 住房公积金；支付时借：应付职工薪酬 — 住房公积金，贷：银行存款。
2024 12/06 16:58
84784966 
2024 12/06 17:04
上一任财务做了其他应收款部分，现在还有余额，我要怎么处理
羊小羊老师 
2024 12/06 17:05
若不想员工归还，可将其他应收款余额结转至营业外支出，但不能税前扣除；若想收回，可向员工催缴，收回时冲减其他应收款。
84784966
2024 12/06 17:06
企业所得税时员工部分是不能扣除的是吧，就是只能按公司部分
羊小羊老师
2024 12/06 17:08
是的，企业所得税计算时，正常只能扣除企业应承担的公积金部分，企业承担的员工个人部分不能税前扣除。
84784966
2024 12/06 17:13
那我现在可以先做借：营业外支出，贷：其他应收款，先把其他应收款调整回来
再做一笔正常的分录借：管理费用——公积金 贷：应付职工薪酬——公积金 支付时借：应付职工薪酬——公积金 营业外支出——公积金，贷：银行存款吗？
羊小羊老师
2024 12/06 17:15
当然可以这样做的，同学
84784966
2024 12/06 17:16
感恩老师指导
84784966
2024 12/06 17:16
祝老师生活美满幸福
羊小羊老师
2024 12/06 17:17
嗯嗯好的，不客气同学，祝您学习顺利
84784966
2024 12/06 17:20
老师，其他应收款转营业外支出时，摘要写什么比较好
羊小羊老师
2024 12/06 17:23
摘要写 “核销公司代付公积金个人部分，其他应收款转营业外支出” 即可清晰表明业务内容。
84784966
2024 12/06 17:25
老师还有个问题，由于缴纳公积金的是股东，这部分个人承担部分公司承担了，算是福利费吗？就是工资那里要把这部分加在应发工资那里吗？
羊小羊老师
2024 12/06 17:30
公司承担股东公积金个人部分不算福利费，也不用加在应发工资里。
84784966
2024 12/06 17:38
如果是员工的话，就算是福利吗？
羊小羊老师
2024 12/06 17:48
公司承担员工公积金个人部分不算常规意义上的福利，且在税务处理等方面与常规福利存在区别。
84784966
2024 12/06 17:53
那公司承担了员工个人应该承担的社保算是福利吗？
羊小羊老师
2024 12/06 17:57
公司承担员工个人应该承担的社保部分可以看作是一种福利
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