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小规模纳税人增值税减免税申报明细表填写的内容不仅仅是按 3% 计税实际按 1% 征收的减少数额。 适用情况一：减按 1% 征收率征收增值税 当小规模纳税人发生应税销售行为，适用 3% 征收率，减按 1% 征收率征收增值税时，在减免税申报明细表中需要填写相应的减免税额。例如，不含税销售额为 100 万元，按 3% 计算的税额是 3 万元，实际按 1% 缴纳的税额是 1 万元，那么减免税额为 2 万元（3 - 1），这部分减免税额会在减免税申报明细表中体现，同时在主表相应栏位体现按 1% 计算的税额和销售额等信息。 适用情况二：免征增值税政策 如果小规模纳税人发生符合免征增值税政策的业务，如季度销售额不超过 30 万元（按月申报为月销售额不超过 10 万元）的应税销售收入免征增值税，也需要在减免税申报明细表中填写。此时，减免性质代码选择对应的小规模纳税人免征增值税政策代码，填写相应的免税销售额对应的免税额（一般是免税销售额乘以适用税率）。例如，季度销售额为 20 万元，免征的税额为 20×3% = 0.6 万元，这 0.6 万元的免税额就填写在减免税申报明细表中。 适用情况三：其他减免税情况 若小规模纳税人享受其他增值税减免政策，比如销售自己使用过的固定资产适用简易办法依照 3% 征收率减按 2% 征收增值税等情况，也需要在减免税申报明细表中准确填写减免性质代码、减免项目名称、减免税额等内容。