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问题已解决
老师，固定资产折旧已经计提完了，就剩下残值了，怎么报废呢，也不卖，我就是想吧这个残值清理掉。会计和税务上分别怎么操作
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您好，借：固定资产清理 累计折旧
贷：固定资产
借：资产处置损益 贷：固定资产清理
分录就是这些，会计和税法差异体现在是不是能税前扣除上，要不要纳税调增
准备以下就能税前扣除
参考国家税务总局201 1年25号公告规定.
固定资产报废、毁损损失,为其账面净值扣除残值和责任人赔偿后的余额应依据以下证据材料确认:(一-)固定资产的计税基础相关资料;
(二)企业内部有关责任认定和核销资料;(三)企业内部有关部门出具的鉴定材料;(四)涉及责任赔偿的,应当有赔偿情况的说明;(五)损失金额较大的或自然灾害等不可抗力原因造成固定资产毁损、报废的,应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等.
2024 12/07 10:48
84784954 
2024 12/07 11:10
老师，现在是正常报废，税务傻姑娘还是以清单申报方式进行申报吧，这个意思是不是就在所得税汇算清缴时，填写资产损失税前扣除及纳税调整明细表啊，这个就是清单申报吗？
廖君老师 
2024 12/07 11:13
您好，这是文件，不一定要全部有，上面5条有一条资料就可以了
资产损失税前扣除及纳税调整明细表这个就是清单申报，不是的，这个文件是老的，第1条不用管了，以前是要清单申报的
84784954
2024 12/07 11:19
老师，那现在我正常报废的话，只要填写资产损失税前扣除这个表，在提供当时买的合同和付款凭证，以及正常报废企业内部审批资料就可以了吧？按照您的意思我内部审批资料和计税资料只要有一个就可以了，您看是这个意思吗？
廖君老师
2024 12/07 11:21
您好，是的，这些资料可以了，上面不是全部要提供的，目的就是税务要看到我们这个报废是真实的，
84784954
2024 12/07 11:30
老师，我明白了！就是我这边单位内部走个审批，然后税务上把资料准备好，汇算清缴填个5090表，其他的就不用管了，资料也是备着，以防税务检查，是这个意思吧
廖君老师
2024 12/07 11:34
您好，是的是的，就是这么操作的
84784954
2024 12/07 13:21
老师，是这样的，我们这个资产也不卖，就是要报废，分录：借：固定资产清理0.8万 借：累计折旧12.2万 贷：固定资产 13万 ；借：营业外支出 0.8万 贷：固定资产清理 0.8万。 我可以这样操作吗？
廖君老师
2024 12/07 13:24
您好，这个可以 的哦，分录就是这样写的
84784954
2024 12/07 13:25
老师，我彻底明白了，谢谢您
廖君老师
2024 12/07 13:25
亲爱的朋友， 祝您工作顺利，生活顺意~
希望能帮助到您， 感谢善良好心的您给我一个五星好评~
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