小规模建筑分公司工程没有完工，发票已开，成本票没有收到，企业所得税怎么核算_税务

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小规模建筑分公司工程没有完工，发票已开，成本票没有收到，企业所得税怎么核算

84784988| 提问时间：2024 12/07 14:45

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羊小羊老师

金牌答疑老师

职称：初级会计师,中级会计师

在这种情况下，先按发票金额确认应税收入，对于尚未收到的成本票可以暂估成本，用收入减去暂估成本后的金额来计算企业所得税应纳税所得额，进而计算企业所得税。

2024 12/07 14:46

84784988

2024 12/07 14:50

现在已经是12月份了，在汇算清缴前收到票就可以不用添赠应纳税所得额？

羊小羊老师

2024 12/07 14:53

是的，在汇算清缴前收到发票，一般情况下就不用增添应纳税所得额

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