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您好，保证金  借：其他应收款  贷：银行 参照陕国土资发（2018）92号第八条规定，矿山企业每月按照原矿销售收入、开采矿种系数、开采方式系数、地区系数等综合提取基金。 也就是说，矿山企业缴纳的土地复垦费和矿山地质环境治理恢复基金等，与固定资产弃置费用还是有差异，即跟矿山企业的原矿销售收入等是直接相关的，其实就是原矿的生产成本或销售成本的一部分。因此，也可以不做弃置费用处理，而在实际按规定提取基金时，自己计入当期损益。 1.按照当月实际原矿销售收入等，以及规定提取规则，计算确认当月应提取的基金： 借：主营业务成本 贷：其他应交款-矿山地质环境治理恢复与土地复垦基金 2.按规定实际缴存： 借：其他应交款-矿山地质环境治理恢复与土地复垦基金 贷：银行存款 这样会计处理，就不存在税会差异，会计核算也相对简单。