SX实木地板厂为增值税一般纳税人，2019年8月发生以下经济业务：（1）把一批500平方米特制的乙型号实木地板用于办公室装修，其成本为8万元，消费税税率为5%，消费税成本利润率为5％。（2）长期委托某加工厂加工多层实木素板，收回后以其为原材料继续加工为W型号的实木地板销售。受托方一直按同类实木地板每平方米100元的销售价格代收代缴消费税，2019年5月该厂收回加工好的实木地板40000平方米（期初库存为零），取得增值税专用发票，已经通过认证，全部用于连续生产实木地板。当月销售连续生产的实木地板8000平方米，每平方米销售价格200元（不含税）。（3）购入一批未经涂饰的三层实木素板，用于连续生产K型号实木地板，外购素板取得的增值税专用发票上注明的销售额为40万元，增值税税额为5.2万元。当月用外购素板加工的实木地板不含税销售额为38万元。当月月初库存外购素板为3万元（取得增值税专用发票），月末库存外购素板账面余额为13万元，本月非正常损失素板账面价值为10万元，企业期初没有留抵的增值税进项税额。要求：计算该企业应缴纳的消费税。_实务

问题已解决

SX实木地板厂为增值税一般纳税人，2019年8月发生以下经济业务：（1）把一批500平方米特制的乙型号实木地板用于办公室装修，其成本为8万元，消费税税率为5%，消费税成本利润率为5％。（2）长期委托某加工厂加工多层实木素板，收回后以其为原材料继续加工为W型号的实木地板销售。受托方一直按同类实木地板每平方米100元的销售价格代收代缴消费税，2019年5月该厂收回加工好的实木地板40000平方米（期初库存为零），取得增值税专用发票，已经通过认证，全部用于连续生产实木地板。当月销售连续生产的实木地板8000平方米，每平方米销售价格200元（不含税）。（3）购入一批未经涂饰的三层实木素板，用于连续生产K型号实木地板，外购素板取得的增值税专用发票上注明的销售额为40万元，增值税税额为5.2万元。当月用外购素板加工的实木地板不含税销售额为38万元。当月月初库存外购素板为3万元（取得增值税专用发票），月末库存外购素板账面余额为13万元，本月非正常损失素板账面价值为10万元，企业期初没有留抵的增值税进项税额。要求：计算该企业应缴纳的消费税。

84785034| 提问时间：2024 12/08 21:44

使用APP提问，老师回复第一时间提醒，下载APP>

温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答

速问速答

朴老师

金牌答疑老师

职称：会计师

免费直播

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

2024 12/08 21:45

朴老师

2024 12/08 21:45

1. 自产自用Z型号实木地板用于办公室装修： - 利润：80000×5\% = 4000（元） - 组成计税价格：(80000 + 4000)÷(1 - 5\%)≈88421.05（元） - 应纳消费税：88421.05×5\% = 4421.05（元） 2. 委托加工收回后销售W型号实木地板： - 受托方代收代缴消费税：100×40000×5\% = 200000（元） - 销售8000平方米销售额：200×8000 = 1600000（元） - 准予扣除已代收代缴消费税金额：1600000÷(200×40000)×200000 = 40000（元），应补缴消费税：1600000×5\% - 40000 = 40000（元） 3. 外购三层实木素板生产K型号实木地板： - 当期准予扣除的外购应税消费品已纳税款：(3 + 40 - 13 - 10)×5\% = 1（万元） - 销售38万元对应的应纳消费税：38×5\% = 1.9（万元），应补缴消费税：1.9 - 1 = 0.9（万元）该企业应缴纳消费税总额：4421.05 + 40000 + 9000 = 53421.05（元）。