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确定补交往年经营所得款项的性质 如果是补缴企业所得税，会计分录如下： 补提时 借：以前年度损益调整 贷：应交税费 - 应交企业所得税 缴纳时 借：应交税费 - 应交企业所得税 贷：银行存款 结转以前年度损益调整 借：利润分配 - 未分配利润 贷：以前年度损益调整 如果是补缴个人所得税（如个体工商户生产经营所得个人所得税），且由公司账户扣款（假设公司先代个人垫付）： 代垫时 借：其他应收款 - [具体个人姓名] 贷：银行存款 之后从个人处收回代垫款项时： 借：银行存款（或库存现金） 贷：其他应收款 - [具体个人姓名] 如果是补缴增值税及附加税费： 补提增值税时 借：以前年度损益调整（如果涉及影响以前年度收入成本等情况） 贷：应交税费 - 应交增值税（检查调整） 补提附加税费时 借：以前年度损益调整 贷：应交税费 - 应交城市维护建设税 应交税费 - 教育费附加 应交税费 - 地方教育附加 缴纳时 借：应交税费 - 应交增值税（检查调整） 应交税费 - 应交城市维护建设税 应交税费 - 教育费附加 应交税费 - 地方教育附加 贷：银行存款 结转以前年度损益调整 借：利润分配 - 未分配利润 贷：以前年度损益调整 如果是补缴印花税等其他小税种： 补提时 借：以前年度损益调整 贷：应交税费 - 应交印花税（或其他小税种对应的科目） 缴纳时 借：应交税费 - 应交印花税（或其他小税种对应的科目） 贷：银行存款 结转以前年度损益调整 借：利润分配 - 未分配利润 贷：以前年度损益调整