如果我给小规模企业1%税率的开价税合计14万专票1张，之后开价税合计6万普票一张，营业成本我有20万，那么是不是我就不用缴纳所得税，但是要缴纳1400块的增值税和168元的附加税？6万普票正好没超过20万营业成本所以不用纳增值税也不用纳所得税？_税务师

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如果我给小规模企业1%税率的开价税合计14万专票1张，之后开价税合计6万普票一张，营业成本我有20万，那么是不是我就不用缴纳所得税，但是要缴纳1400块的增值税和168元的附加税？6万普票正好没超过20万营业成本所以不用纳增值税也不用纳所得税？

84784962| 提问时间：12/10 18:09

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郭老师

金牌答疑老师

职称：初级会计师

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对的是的，是这么做的。

12/10 18:10

84784962

12/10 18:27

那么科目1400的销项税是按照应交税金-销项税还是应交税金-小规模税？

郭老师

12/10 18:38

应交税费-应交增值税

84784962

12/10 18:39

主营业务成本是20万，主营业务收入的专票部分不含税收入是132911,1%专票销项税要缴纳1329.11，但是之前汇算清缴有退增值税1329.11，这个分录怎么做？那么剩余20万-132911=67089这个普票开1%是价税合计成本67089还是价款67089税金670.89作为开票未超30万免征的1%？分录怎么写？670.98是应交税金的二级科目小规模，那么1329.11是应交税金的二级科目是销项税吗？

郭老师

12/10 18:40

汇算清缴什么原因退增值税增值税没有汇算清缴，所得税有不交税的借应交税费应交增值税贷营业外收入政府补助

郭老师

12/10 18:40

应交税费的二级科目是应交增值税。

84784962

12/10 18:41

三级科目呢

郭老师

12/10 18:41

小规模增值税就一个科目，应交税费，应交增值税。