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请问:属于劳务派遣服务,差额开票,享不享受增值税30万的免税优惠呢?发票开的时候是5%,季度申报时实际也是5%吗

84785017| 提问时间:2024 12/10 19:07
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朴老师
金牌答疑老师
职称:会计师
关于劳务派遣服务差额开票是否享受增值税 30 万免税优惠 对于劳务派遣服务选择差额征税的纳税人,是可以享受小规模纳税人月销售额 10 万(季度 30 万)以下免征增值税优惠政策的,但这里的销售额是指差额后的销售额。 例如,某小规模纳税人劳务派遣公司,提供劳务派遣服务取得含税收入 25 万元,代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金等费用 20 万元,差额后的销售额为 25 - 20 =5 万元。如果该公司按季度申报,这 5 万元小于 30 万元,是可以享受免税优惠的。 关于发票开具和季度申报税率问题 发票开具: 选择差额征税的劳务派遣服务,纳税人可以开具增值税普通发票和增值税专用发票。 开具增值税普通发票时,可按全额开具,税率栏为 “”,税额栏为 “”,在备注栏注明 “差额征税” 字样,并注明差额征税扣除额;也可以按差额开具,税率为 5%。 开具增值税专用发票时,只能就差额征税后实际收取的金额开具专票,税率为 5%。 季度申报: 当享受免税优惠时,申报时应按差额后的销售额填写在相关免税销售额栏次,税率为免税,而不是 5%。 如果超过免税标准,则按 5% 征收率计算缴纳增值税,此时在申报时按差额征税的计算方法,销售额按差额后的金额填写在对应的应税销售额栏次,税率为 5%。
2024 12/10 19:08
84785017
2024 12/10 19:54
开差额的专票也是享受吗
朴老师
2024 12/10 19:57
同学你好 也是享受的
84785017
2024 12/10 20:02
我们开的是专票,那是不是就是您说的属于超过了免税优惠,实际要收取5%
朴老师
2024 12/10 20:13
只要是专票就要交税 差额的专票也是只是差额部分开专票 成本部分开普票的
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