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庞大集团财务舞弊事件中企业内部控制存在以下多方面缺陷： 控制环境方面 管理层诚信与道德价值观缺失：公司高管参与财务造假，如原董事长等被处罚，体现出管理层缺乏诚信和正确的道德价值观，导致内部控制的根基动摇，无法为企业营造良好的控制环境. 治理结构不完善：董事会、监事会等治理机构未能有效发挥监督职能。从事件中可看出，对于重大的关联交易、财务造假等问题，未能及时发现和制止，表明公司治理结构存在漏洞，制衡机制失效. 风险评估方面 风险意识淡薄：企业在大规模扩张过程中，过度依赖自购土地建店的重资产运营模式，资产负债率长期过高，却未充分评估由此带来的运营压力和现金流负担等风险，导致企业应对风险的能力急剧下降，为财务舞弊埋下隐患. 风险评估机制失效：对于债务重组、股权转让等复杂业务中的风险，如不当确认投资收益、计提预计负债等可能导致财务报表重大错报的风险，未能有效识别和评估，使得企业在这些业务操作中出现严重的财务造假行为. 控制活动方面 合同审批与资金支付控制缺陷：在 2022 年与原控股股东之关联方的资产抵债事宜以及多项采购合同中，未有效履行内部控制制度的决策程序和审批流程，存在大额资金支出缺乏充分论证和决策、未得到充分跟进和管控的问题，导致 10.05 亿元的合同保证金 / 预付款在财务报告批准报出日仍未完成交易，且无法确定其合理性及是否涉及关联方非经营性资金占用等. 关联方交易控制失效：为合营公司提供资金支持时，未有效执行防范控股股东及关联方资金占用的内部控制制度，无法合理保证防止或及时发现未经授权且对财务报表有重大影响的关联方交易，如 2022 年为沧州信运行汽车销售服务有限公司提供的 1191.65 万元资金支持，就存在此类问题. 财务报告编制与审核控制缺陷：连续 4 年年度报告存在虚假记载，说明在财务报告的编制过程中，从数据收集、账务处理到报表生成等环节的内部控制均存在问题，未能保证财务信息的真实、准确和完整，且在审核环节也未能有效发现和纠正这些错误，导致虚假财务信息对外披露. 信息与沟通方面 内部信息传递不畅：2022 年半年度报告中未披露涉及自身的 15.73 亿元重大诉讼，以及还有三宗涉及公司的重大诉讼、仲裁未及时披露，涉案金额 28.66 亿元，体现出公司内部各部门之间信息传递存在障碍，未能将重要信息及时、准确地传递给管理层和相关部门，影响了信息在财务报告中的及时披露. 外部信息沟通不足：企业与监管部门、投资者等外部利益相关者之间的信息沟通也存在问题，未能及时、充分地向外界披露公司的重大事项和风险信息，导致投资者等利益相关者无法及时了解公司真实情况，做出正确的决策. 内部监督方面 内部审计失效：公司内部审计机构未能有效发挥监督作用，对于财务报告内部控制的重大缺陷以及财务造假等问题未及时发现和纠正，导致问题长期存在并不断积累，直至被监管部门查处. 内部控制自我评价流于形式：尽管公司每年都进行内部控制自我评价，但从实际情况来看，这些评价未能真实反映公司内部控制的有效性，对于存在的重大缺陷未能准确识别和披露，使得内部控制的监督和改进机制无法发挥应有的作用.