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如果在核算科目体系中，如果个人承但的社保住房公积金计入应付职工薪酬——工资，就不应该计入应付职工薪酬——应付社保保险费，是这样的意思吗？ 有相关文件吗？

个人承担的计入其他应收款，要从工资 里面扣的，

计提工资、社保和公积金时: 借:各种费用一工资 一社保(?公司负担) 一公积金(公司负担) 贷:应付职工薪酬一工资 ???????????????一社保(公司负担) 一公积金(公司负担) 2、支付员工工资: 借:应付职工薪酬-工资 贷:银行存款， 其他应付款一社保?(个人负担) ??????????一公积金(?个人负担) 应交税费一应交个人所得税 3、支付社保、公积金及个税: 借:应付职工薪酬一社保(公司负担) ???????????????一公积金(公司负担) 其他应付款一社保?(个人负担) 一公积金(个人负担) 应交税费一应交个人所得税 贷:银行存款

你看下这个分录就知道了

我看之前的人是把个人承担的社保费用应付职工薪酬——社保费 过渡了一下，是不是有问题，有没有相关文件支撑

好做修改。

这方面的文件我找下看看，有就发你，但不一定找得到

好的,麻烦找一下，那就是说个人承担的社保住房公积金部分是核算科目应该是涉及应付职工薪酬——工资，其他或者其他应收——社保费才对的是吗

是的是计入其他应收款里面

应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予职工的各种形式的报酬以及其他相关支出，包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利、因解除与职工的劳动关系给予的补偿以及其他与获得职工提供的服务相关的支出。 其中，社会保险费是由企业和职工共同缴纳的，但应付职工薪酬科目只核算企业应承担的部分，即单位部分。个人承担的部分则直接从职工的工资中扣除，并不通过应付职工薪酬科目进行核算

案例：工资实付5000元，200元个人部分社保，，100元个人住房公积金，100单位缴纳住房公积金，600元单位缴纳部分社保

借：销售费用-工资 5300 贷：应付职工薪酬—工资 5300 借：应付职工薪酬—工资 5300 贷: 其他应收—代扣代缴社保公积金 300 银行存款 5000 借：应付职工薪酬—社会保险费 600 应付职工薪酬—住房公积金 100 其他应收款—代扣代缴社保公积金300 贷：银行存款 1000 借：管理费——社保费 600 管理费——住房公积金 100 贷：应付职工薪酬——社会保险费 600 应付职工薪酬——住房公积金 100

老师看一下对不对

是的，就是这样做的