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投资成本是320万，现在账面价值是307万，前期递延所得税负债余额5万，所得税费用余额2万，税率20%，现在如何做递延所得税分录
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同学你好参考以下看看，账面价值是307万，投资成本是320万，可抵扣暂时性差异 = 320 - 307=13万。
递延所得税资产期末余额=13X20% = 2.6万。
递延所得税负债余额5万，需要转回递延所得税负债。递延所得税负债转回金额为5万
同时确认递延所得税资产2.6万。
借：递延所得税负债5万
贷：递延所得税资产2.6万
所得税费用2.4万
2024 12/12 22:47
薇老师 
2024 12/12 22:59
递延所得税的会计分录如下：
借：递延所得税负债 5 万
递延所得税资产 2.6 万
贷：所得税费用 7.6 万
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