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老师，公司以前的会计为了少交企业所得税，做了暂估费用，汇算清缴的时候调增了，但是账上一直挂着一个应付账款-暂估，这个我要怎么去平这个应付账款-暂估科目？
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以下几种平账办法：
1. 若暂估费用没实际发生，做红字冲销分录冲回原暂估，即可平账。
2. 若实际发生但金额有差异，先冲回原暂估，再按实际金额入账平账。
3. 若确定无需支付，将其转营业外收入平账，不过要注意相关税务问题。
2024 12/13 20:14
84785046 
2024 12/13 20:26
汇算清缴的时候调增缴税了，现在如果冲回，那利润要变大，又要缴所得税了？
朴老师 
2024 12/13 20:28
这个直接原分录负数红冲就不用调增了，你这样就是调整两次了，这个你做付款的不可以吗？反正调增了，做现金付款
84785046
2024 12/13 20:31
也就是用现金去平账了，谢谢老师的解答
84785046
2024 12/13 20:34
另外还想请教一下老师，像这个暂估的我不是很明白，比如原材料，上个月暂估了，然后也领用结转成本了，后面发票回来了，暂估的金额和实际的金额有差额、金额相等我应该怎么做账务处理。还请老师解答一下我的疑问。
朴老师
2024 12/13 20:48
暂估的来了发票之后按发票入账，然后红冲暂估的，暂估必须按不含税金额暂估，不能暂估进项
84785046
2024 12/14 09:43
老师，主营业务成本就按差额去补或者冲，对吧
朴老师
2024 12/14 10:09
同学你好
对的
是这样
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