法人股东转让股权给另外1股东，工商变更需要被投资企业先缴纳企业所得税，认缴比例82%，实缴比例85%请问，按照那个比例核定企业所得？_税务

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法人股东转让股权给另外1股东，工商变更需要被投资企业先缴纳企业所得税，认缴比例82%，实缴比例85%请问，按照那个比例核定企业所得？

84784979| 提问时间：2024 12/14 09:10

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廖君老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师

您好，按认缴比例82%，这是工商上认可的，实缴比例85%超过认缴的金额是记入资本公积的

2024 12/14 09:12

84784979

2024 12/14 09:30

我想问的是税务局按照净资产核定价格时候，是按照认缴82%还是实缴85%来核定？

廖君老师

2024 12/14 09:37

您好，按认缴82%确定，税务不知道我们实缴比例，这个实缴的金额只是计算所得时扣除的，另外股东的占比和实缴的资本金不一定是匹配的，有人不出资拿干股的

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