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计算土地增值税扣除项目成本包含增值税吗。2009 年以前取得的土地

84784975| 提问时间:2024 12/15 19:18
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廖君老师
金牌答疑老师
职称:注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师
您好,不包含的,营业税改增值税的全面实施始于2016年5月1日, 营业税改增值税)的全面实施始于2016年5月1日‌‌
2024 12/15 19:22
84784975
2024 12/15 19:26
A公司将57.6亩 购入价合计246.9万,现在出售给B公司挂牌价495.36万,计算应交的增值税、土地增值税、契税等相关税费。注明A公司土地自用,2009年取得的是行政性收据。如果是增值税专用发票A公司是否可抵扣。转让中评估费15000元。这个怎么算
廖君老师
2024 12/15 19:29
您好,好的我去读题
廖君老师
2024 12/15 20:10
您好,不好意思,刚才吃饭去了。您纠结这个是不是呀 土地增值税清算收入=全部价款和价外费用-增值税销项 =全部价款和价外费用-(全部价款和价外费用-地价款)/(1+9%)×9% =(全部价款和价外费用)发票上的金额?/(1+9%)+地价款/(1+9%)×9%   人为规定的 ,土地增值税清算收入=全部价款和价外费用-增值税销项==全部价款和价外费用-(全部价款和价外费用-地价款)/(1+9%)×9%=495.36-(495.36-246.9)/1.09*9%
84784975
2024 12/15 20:14
你这个都没有考虑 2009 年的取得的土地
廖君老师
2024 12/15 20:15
您好, 购入价合计246.9万,这个购入价不是全部么
84784975
2024 12/15 20:16
2009 年取得不考虑营改增以前简易计税 5%
廖君老师
2024 12/15 20:19
您好,这个确实要考虑,税率不一样 简易计税 土地增值税清算收入=全部价款和价外费用/(1+5%)   (这里跟预交不一样,那里是减法) 一般计税 土地增值税清算收入=全部价款和价外费用-增值税销项 =全部价款和价外费用-(全部价款和价外费用-地价款)/(1+9%)×9% =(全部价款和价外费用)发票上的金额?/(1+9%)+地价款/(1+9%)×9%  
84784975
2024 12/15 20:21
你这个回答不对,增值税和土地增值税是两个,
廖君老师
2024 12/15 20:31
您好,土地增值税的收入是倒算的,全部收入减增值税 (1)考试时如已告诉你不含税价,直接计算。 (2)考试时如告诉你含税价,用减法计算(实务有争议,仅对付考试)。 一般计税预征计税依据=全部价款和价外费用-(全部价款和价外费用)/(1+9%)×3% 简易计税预征计税依据=全部价款和价外费用-(全部价款和价外费用)/(1+5%)×3%
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