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您好， 1、计提工资 借：××费用（管理/销售等）-工资 （应发工资-个税系统申报数据） 贷：应付职工薪酬——工资 2、计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等）-社保和公积金 贷：应付职工薪酬——社保（单位） 二、发放工资时 1、发放工资 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款-社保和公积金（个人部分） 应交税费——应交个人所得税 银行存款 2、上交社保和公积金 借：应付职工薪酬——社保（企业部分） 其他应收款-社保和公积金（个人部分） 贷：银行存款