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老师 根据预计产值10万我们做了未开票收入，本月根据客户最终确认产值9.5万开发票，本月如何做账？之前多记账报税的0.5万要如何操作？我们是建筑行业
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您好，，账务处理首先冲减前期多确认的未开票收入及增值税：
借：主营业务收入 5000
应交税费 - 应交增值税（销项税额） 450（假设为9%）
贷：应收账款 5450
在进行税务申报时，需要在增值税申报系统中，将前期多申报的未开票收入部分进行相应的调整。在增值税纳税申报表附列资料（一）中，将之前申报的未开票收入 0.5 万和对应的增值税 450 元在 “未开票收入” 栏次以负数填列，将本月开票的 9.5 万和对应的增值税 8,550 元在 “开具增值税专用发票” 或 “开具其他发票” 栏次按正数填列。
12/19 13:48
84784999 
12/19 14:06
老师 我是按照10万在9月份做的未开票收入，12月份开发票9.5万，你理解错了
84784999
12/19 14:10
我是要做12月份做一笔冲红9月份：借：应收账款 -10万 贷：主营业务收入-91743.12 销项税-8256.88
再重新做一份 借：应收账款 9.5万 。。。吗？ 税务那边要怎么做？
岁月静好老师 
12/19 14:18
同学，您好，10万在9月份做的未开票收入，现在对方要求开发票9.5万，您当时是多确认了收入5000，，所以现在做冲减分录|
借：主营业务收入 4587.16（上条回复中分录我是按5000为不含税价做的）
应交税费——应交增值税（销项）412.84
应收账款 5000
以上是账务处理，上条回复中分录我是按5000为不含税价做的，所以分录没变，数据有变化。这样处理之后收入就与开票9.5万的金额对上了。
再说报税，12月份报税时，在未开票收入里填写-91743.12 ，把前期未开票收入冲掉。本月开票的金额会自动带到主表和附表一中。
84784999
12/19 14:21
老师 那我还要在本月做9月份10万收入的红冲和本月9.5万发票的入账吗
岁月静好老师
12/20 09:07
您好，不用的，上面账务处理完之后就是正确的销售收入的金额了。
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