问题已解决
老师好!事业单位退回一笔2022年退休人员的单位部分及个人部分的养老保险!请问一下老师财务会计及预算会计的分录该怎么做?谢谢!
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1. 财务会计分录
- 收到退回的养老保险款时
- 由于之前支付养老保险时,是减少单位的银行存款并确认相应的费用。现在收到退回,应增加银行存款,并冲减之前确认的费用。
- 借:银行存款
- 贷:应付职工薪酬 - 社会保险费(单位部分)
- 其他应付款 - 社会保险费(个人部分)
- 如果之前费用已经结转到累计盈余(假设)
- 借:银行存款
- 贷:累计盈余(冲减之前多计的费用对应的净资产)
- 同时,调整应付职工薪酬和其他应付款
- 借:应付职工薪酬 - 社会保险费(单位部分)
- 其他应付款 - 社会保险费(个人部分)
- 贷:银行存款(将应退还个人和冲减单位部分的金额从相应负债科目转出)
2. 预算会计分录
- 收到退回的养老保险款时
- 预算会计采用收付实现制,收到款项时确认预算收入。
- 借:资金结存 - 货币资金
- 贷:财政拨款结转 - 年初余额调整(如果是财政拨款支付的)或 其他资金结转结余 - 年初余额调整(如果是非财政资金支付的)
- 将个人部分退还给退休人员时(假设单位先代退)
- 借:其他资金结转结余 - 年初余额调整(或财政拨款结转 - 年初余额调整,取决于资金来源)
- 贷:资金结存 - 货币资金
2024 12/20 11:03
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2024 12/20 11:26
资金是由社保中心退回单位,单位部分还需要再退回财政,那退回财政的分录又怎么出呢?不是太懂?谢谢老师!
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阿宇老师 
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2024 12/20 12:57
那就是影响累积盈余了