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老师，这个项目起初开工程款发票110403.21元，我做账明细详见图片，现在项目总共来款：1016580.41元，这个款也就是项目最终的来款金额，但是实际到款比开给甲方的发票少了8744.8元，这个账我该怎么做呢
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以后这个钱也不支付了吗？什么原因扣除的？
12/20 14:42
84784974 
12/20 14:56
这个项目挂我们公司，我们是小规模企业只能开1%或3%的发票，人家甲方要求开9%发票，而我们给人开了1%普票，然后人家就扣取了8%税费，下来就扣取了8744.8元
郭老师 
12/20 14:56
那就做营业外支处理。
84784974
12/20 14:57
老师具体分录怎么写呢？
郭老师
12/20 14:57
借、营业外支出、贷、应收账款。
郭老师
12/20 14:57
我只给你做了没有收回来的这一部分。
84784974
12/20 14:58
借：营业外出：8744.8元
贷：主营业务收入：8744.8元，对吗
郭老师
12/20 14:58
之前应收账款没有挂账的话，可以啊。
84784974
12/20 15:00
呢收回来101658.47元工程款我怎么做账呢
郭老师
12/20 15:01
借应收账款，贷主营业务收入应交税费，
借银行存款，贷应收账款。
84784974
12/20 15:02
呢我是不是做成
借：营业外支出8744.8元
银行存款：101658.47元
贷：应收账款：110403.21
郭老师
12/20 15:03
可以的，可以这么做的。
84784974
12/20 15:03
把之前只开票未收到款的应收账款给冲销掉对吗？
郭老师
12/20 15:04
完整的是借应收账款110403.21，
贷主营业务收入
应交税费，
借银行存款101658.47，
营业外支出8744.8，
贷应收账款110403.21。
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