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老师，我一开始做了一笔未开票收入，现在这个月我又开了一部分票。这个整个分录怎么做？
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您好！很高兴为您解答，请稍等
2024 12/22 10:27
廖君老师 
2024 12/22 10:30
您好，未开票确认收入月：先申报未开票收入（正），下次开票时申报蓝票正数，还有未开票收入（负）和增值税（负），本年度累计未开票收入大于等于0才行（不要跨年),针对本笔交易本月申报收入一正一负，不用交增值税的。 分录就是原来分录复制，本月一个正一个负，2分录
84785026 
2024 12/22 12:17
前面申报是明白了，后面做账分录不明白
廖君老师
2024 12/22 12:19
您好，账跟申报走，账实相符，下月申报未开票收入负，账也有一个分录负，复制上月分录，金额改为本月开票金额的负数
84785026
2024 12/22 12:21
就是我先确认未开票收入了：借应收账款，贷：应交税费销项税，主营业务收入(未开票收入) 开了相应的票做笔借主营业务收入(未开票收入)，贷主营业务收入 之后再按正常开票做就可以了吧？
廖君老师
2024 12/22 12:23
您好，是 的，但分录不能这么写，不能反着写，要正着写，金额用负。因为有损益科目，借贷反写在结转本年利润时会出错的
84785026
2024 12/22 12:25
什么意思，就是未开票收入用负数？
廖君老师
2024 12/22 12:27
对的，一定在贷方负，不能写借方，这是工作经验的总结
84785026
2024 12/22 12:35
那我觉得还是不对呀，收入是刚好冲平了，那销项税不是多做了吗？未开票收入做一笔，后面正常开票又做一笔(未开票收入那笔销项税包括在里面)
廖君老师
2024 12/22 12:36
您好，红冲的分录中销项税 贷方 负，没有多交呀
84785026
2024 12/22 12:52
销项税没有红冲呀，只冲了收入。分录正常是怎样子的，我是不是理解错了？
廖君老师
2024 12/22 12:54
您好，上月未开票收入11300
借：应收 贷：主营业务收入 销项税、
本月开票 113
先冲上月未开票收入
借：应收-113 贷：主营业务收入 -100 销项税、-13
再按发票做分录
借：应收 113 贷：主营业务收入 100 销项税、13
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