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在会计实务中，如果1月发生了主营业务成本但当时没有取得成本票（即发票），通常会根据会计准则进行暂估入账，借记“主营业务成本”，贷记“应付账款—暂估”。这是因为在权责发生制下，即使款项尚未支付，但成本已经发生，应当计入当期损益。 然而，当后续在7月或年底前收到对方开具的发票时，不能直接将这张发票附在1月的凭证后面。正确的做法是，在收到发票的当月，根据发票金额调整之前的暂估入账。具体来说，应该借记“应付账款—暂估”（红字，表示冲销之前的暂估），同时借记“应交税费—应交增值税”（如果适用），然后贷记“应付账款—单位”（或供应商名称），并附上收到的发票作为原始凭证